匯算清繳時，營業(yè)成本調(diào)整有風(fēng)險嗎

1、具體在所得稅匯算清繳以下行填寫調(diào)整金額：

（1）管理費用—業(yè)務(wù)招費支出，在A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表第15欄次填寫；

（2）管理費用—廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在A105060表中填寫；

2、企業(yè)所得稅年度納稅申報表填寫說明：

一、有關(guān)項目填報說明

（一）表體項目

本表是在納稅人會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。 會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）集中填報。那么接下來仲企財稅來帶大家介紹‘【上海地稅網(wǎng)上辦稅大廳】敘述匯算清繳時，營業(yè)成本調(diào)整有風(fēng)險嗎？’搞不懂的看來一下哦

匯算清繳時，營業(yè)成本調(diào)整有風(fēng)險嗎？不明白的一起跟小編看看吧！

本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算、附列資料四個部分。

1?！袄麧櫩傤~計算”中的項目，按上海地稅網(wǎng)上辦稅大廳照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表>等報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第64號）文件的規(guī)定，營業(yè)成本填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核實的營業(yè)成本。<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表>

因此，季度企業(yè)所得稅申報表中的“營業(yè)成本”不包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。

匯算清繳如何調(diào)減成本

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（簡稱《主表》）的“營業(yè)成本”總額由納稅人根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算的數(shù)額計算填報，詳細(xì)內(nèi)容在《成本費用明細(xì)表》（附表二（1））的“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”項下填報。

一、“主營業(yè)務(wù)成本”的填報。

第3行“銷售貨物成本”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。

第4行“提供勞務(wù)成本”：從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。

第5行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本”：填報讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等）發(fā)生的使用費成本以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務(wù)收入中核算發(fā)生的租金成本。