企業(yè)所得稅匯算清繳中，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)是否包括視同銷售收入

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-06-18 18:09945人看過(guò)

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根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)**令第五百一十二號(hào)）第四十三、四十四條規(guī)定，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)為銷售（營(yíng)業(yè)）收入。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕202號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入額應(yīng)包括《實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售（營(yíng)業(yè)）收入額。

依據(jù)上述規(guī)定：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)包括視同銷售收入。

引用資料：創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠連載之小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

2023-06-18 18:54:35 回復(fù)

大家都在問(wèn)

營(yíng)業(yè)外收入要在季度企業(yè)所得稅里申報(bào)麼？服務(wù)業(yè)
從《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類》格式我們看得出來(lái)，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的起點(diǎn)是“利潤(rùn)總額”。因此，營(yíng)業(yè)外收入包含在利潤(rùn)總額之內(nèi)。但申報(bào)表同時(shí)顯示，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目的部分不征稅收入減除，第6行“不征稅收入”：填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和**規(guī)定的其他不征稅收入。
房產(chǎn)公司收到住建局拆遷補(bǔ)償款怎么入賬
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小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅后，季度報(bào)稅時(shí)季度合計(jì)增值稅不超過(guò)9萬(wàn)，那計(jì)提的增值稅怎么處理，會(huì)計(jì)分錄怎么做？增值稅報(bào)表，企業(yè)所得稅報(bào)表怎么填寫？您好，如果沒(méi)有超過(guò)起征點(diǎn)，計(jì)提的增值稅和附加稅費(fèi)一起轉(zhuǎn)入借：應(yīng)交稅費(fèi) -減免稅貸：營(yíng)業(yè)外收入
居民企業(yè)企業(yè)所得稅季度申報(bào)
申報(bào)四季度居民企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)以前季度的所得稅申報(bào)表的附表1不征稅收入一欄被填寫了數(shù)據(jù)，實(shí)際上該企業(yè)并沒(méi)有資格可以取得不征稅收入，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)數(shù)據(jù)現(xiàn)在可以改了嗎？去申報(bào)大廳修改以上對(duì)問(wèn)題的解答，希望能幫助到您！
關(guān)于工資薪金與勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅問(wèn)題
有人說(shuō)第二單位的收入是兼職收入按勞務(wù)所得在匯算清繳時(shí)補(bǔ)扣個(gè)稅呢。怎樣才能證明都屬于工資薪金所得呢？這種情況下，建議在一家公司發(fā)放和申報(bào)個(gè)稅，不然需要自己匯算清繳。
計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的…
資料:喜達(dá)食品生產(chǎn)企業(yè)是小型微利企業(yè)，可享受50%的稅收優(yōu)惠，適用的所得稅率為20%，2019年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:取得產(chǎn)品銷售收入250萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元，金融債券利息收入60萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本105萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加7萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用38萬(wàn)元，全部為廣告費(fèi)，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元，期限一年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元，（同期銀行貸款年利率6%）發(fā)生管理費(fèi)用29萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，為股東