隨著多元化的支付方式出現(xiàn)，支付寶、微信收付款隨處可見，很多公司也是開通了微信和支付寶的公司賬號，但是有些人可能還是存在僥幸心理，想著自己可以利用個人微信或者支付寶來收款！建立一個帳外的小金庫！有人真這么做了，然后就毫無懸念地被稅務局稽查了。

個人戶/支付寶收款被查！補稅+罰款+判刑！

近日，據(jù)杭稅二稽罰〔2021〕17號文顯示，杭州某共公司法人代表個人賬戶和財務人員個人支付寶賬戶取得的公司收入1211601.94元（含稅），屬帳外收入，未申報繳納增值稅、城建稅和企業(yè)所得稅。被稅務局稽查！

具體的涉案詳情以及處罰結果我們可以通過稅務機關公布的文件來了解一下。

事情大致經過：

1、該公司通過法人代表個人賬戶和財務人員個人支付寶賬戶取得的公司收入1211601.94（含稅），屬于賬外收入，未申報繳納增值稅、城建稅、企業(yè)所得稅。

2、該公司2018年入賬工資676357.52元，實際發(fā)放工資792553.37元，未代扣代繳個稅（2018年3-8月份工資薪金未代扣代繳個稅，9月-11月員工提成獎金，未合并計入工資薪金）；同時，2018年發(fā)放500元以上勞動報酬且未取得勞務發(fā)票金額137594.46元，未代扣代繳個稅。

3、補繳增值稅35289.37元，對2018年申請減免的增值稅不再享受減免，補繳增值稅1215.95元，合計36505.32元；補繳城建稅2555.37元；補繳教育費附加1095.16元；補繳地方教育費附加730.11元；對發(fā)放的工資薪金補繳個稅5517.37元，對發(fā)放的勞動報酬補繳個稅6177.28元，合計11694.65元。

4、對少繳的增值稅和城建稅罰款39060.69元，對扣繳義務人應扣未扣、應收未收的稅款處以50%的罰款5847.34元，合計44908.02元。

除此之外，上海某公司利用員工的私人賬戶、微信、支付寶、現(xiàn)金等方式收取客戶裝修款，且均不入公司賬戶。同時，該公司外聘一名會計僅按照公司賬戶的少量入賬來申報納稅。

經檢查，該公司逃避繳納增值稅人民幣184,989.06元、城建稅人民幣12,949.23元，偷稅額合計人民幣197,938.28元，該公司偷稅額占應納稅額的比例為97.49%。

最后公司法定代表人張某某，財務負責人曾某某各被判十個月有期徒刑，并處以罰款。

那有人開始擔心了，以后還能用微信、支付寶收款嗎？有哪些涉稅風險？

個人微信支付寶支付的涉稅風險

當今“互聯(lián)網(wǎng)+貨幣”浪潮下，幾乎每家公司都實現(xiàn)了微信和支付寶的支付業(yè)務。但是作為公司主體來講，微信支付和支付寶支付并不是企業(yè)老板們私建小金庫的法外之地。如果公司采用個人的微信和支付寶收款，會有涉稅風險，甚至還會受到稅務機關的稅務稽查！

那么，公司使用個人微信和支付寶支付，有哪些涉稅風險呢！

一、增值稅方面

1、造成三流不一致的風險：

三流不一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流不統(tǒng)一。因為稅局查發(fā)票的時候要看證據(jù)鏈條，比對銀行賬戶的資金流，貨物的流向與發(fā)票上是否一致，以此來判斷交易是否真實。現(xiàn)在還會加上合同流，也就是要求四流一致。四流不一致的發(fā)票很可能被認定為虛開發(fā)票。

2、無法作為進項抵扣的風險：

通過微信轉賬支付款項，可能導致款項賬面不透明，業(yè)務交易資金流不清晰。因增值稅專用發(fā)票票面信息需要填列齊全，通過微信交易，對方無法準確填寫發(fā)票上的銀行賬號信息，無法開具增值稅專用發(fā)票，進而導致無法進行進項抵扣，增值稅應納稅額增加。

3、未能及時申報收入的風險：

通過微信轉賬收取的增值稅銷售款時，容易和個人消費記錄混淆，導致部分微信收款收入未申報增值稅，存在偷漏稅的風險。

二、企業(yè)所得稅方面

1、通過個人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項都已申報納稅，還是有可能被認定為存在少報或隱瞞收入的風險。

2、通過微信轉賬支付款項或者給員工發(fā)工資，可能導致無法取得合法的憑證以列支成本，導致所支付的相關款項無法在企業(yè)所得稅申報時進行稅前扣除。

三、企業(yè)內部管理方面

企業(yè)如果經常性地通過微信轉賬支付業(yè)務款項，而不通過對公賬戶進行交易，可能導致企業(yè)內部財務混亂，公司資金無法受到監(jiān)管，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

四、股東對債務承擔無限連帶責任的風險

用個人微信、支付寶長期收取款項，會導致公私財產不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔無限連帶責任，用個人資產償還公司債務。

企業(yè)一旦被查實利用個人微信、支付寶收取款項來隱匿收入，補稅、繳納滯納金及罰款事小，企業(yè)負責人還會被追究刑事責任。

重要提醒：企業(yè)在生產經營交易活動過程中，采用對公賬戶結算，最大限度降低稅收風險！

注意了，以下10類企業(yè)要小心了！

一、虛假開戶企業(yè)

隨著實施的企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)及即將到來的金稅四期，會多維度的核查企業(yè)真實性，了解企業(yè)的經營狀況、識別企業(yè)是否有開戶資格。

二、私人賬戶轉賬過高的

公轉私是嚴查重點。還想用私戶收款少繳稅？還想用現(xiàn)金發(fā)工資不繳納個稅？查到必罰！

注意，以下9類交易最容易被稽查！

三、空殼企業(yè)

隨著系統(tǒng)的不斷升級，那些想利用空殼公司開戶，來實施電信網(wǎng)絡詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經行不通了。

四、少交個稅和社保的企業(yè)

施行五證合一后，稅務、工商、社保隨時合并接口，企業(yè)人員、收入等相關信息互聯(lián)，虛報工資已經沒余地了，且自11月1日起，15個地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅，再加上即將到來的金稅四期，企業(yè)再想動歪心思的，可要小心了！

特別提醒：員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，稅務局將重點稽查。

五、庫存賬實不一致的企業(yè)

發(fā)票開具實行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。

金稅四期上線后，企業(yè)庫存會進一步的透明化，在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

六、虛開發(fā)票的企業(yè)

其中，與實際經營情況不符：

1、沒有真實交易；

2、有真實交易，但開具數(shù)量或金額不符；

3、進行了實際交易，但讓他人代開發(fā)票。

七、收入成本嚴重不匹配的企業(yè)

企業(yè)自身的收入與費用嚴重不匹配；重點費用異常（如：加油費、差旅費等）；與同行業(yè)對比收入、費用異常等等。

八、申報異常的企業(yè)

連續(xù)3-6個月零申報或者不申報，將被列為非正常戶。

還有很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風險。

九、常虧不倒的企業(yè)

企業(yè)常虧不倒，明眼一看就有問題，對于這種企業(yè)，想讓稅務局不查都難。

十、稅負率異常的企業(yè)

稅負率異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業(yè)平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。