企業(yè)被稅務(wù)稽查，如何做賬務(wù)處理？

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-12-16 18:43816人看過(guò)

企業(yè)被稅務(wù)稽查，要求把進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)出10萬(wàn)，以及又補(bǔ)了20萬(wàn)的稅額，4萬(wàn)的滯納金，請(qǐng)問(wèn)上述這些要如何做賬務(wù)處理【進(jìn)出口貿(mào)易】

專業(yè)顧問(wèn)回答

: 姜娜服務(wù)年限：4客戶評(píng)分：4.8 /5.0
高級(jí)會(huì)計(jì)師向TA咨詢

您可以在“應(yīng)交稅費(fèi)”下設(shè)“增值稅檢查調(diào)整”明細(xì)科目，核算上述查補(bǔ)增值稅事項(xiàng)。如上所述，查補(bǔ)增值稅金額合計(jì)20萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（即不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額導(dǎo)致補(bǔ)稅），另外10萬(wàn)元原因未予提及。至于滯納金，通常直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出即可。（雖然有人認(rèn)為滯納金也有產(chǎn)生于往期部分，但大多認(rèn)為滯納金計(jì)算期間可能跨年度，但稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金的決定則是本期作出，所以可以直接計(jì)入當(dāng)期。）

借：相關(guān)科目（視具體情形確定進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)當(dāng)計(jì)入的科目，比如固定資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整（調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

營(yíng)業(yè)外支出（滯納金）

貸：銀行存款

引用資料：增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證，對(duì)方公司作廢，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

2022-12-16 19:15:01 回復(fù)