《稅務(wù)合規(guī)專項(xiàng)指南》部分內(nèi)容

上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理

1、日常管理——供應(yīng)商、服務(wù)商、客戶等上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)如出現(xiàn)稅務(wù)、司法等風(fēng)險(xiǎn)（如走逃、失聯(lián)、經(jīng)營(yíng)異常、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、涉嫌稅務(wù)違法行為等），很可能導(dǎo)致企業(yè)的稅款損失和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)建立對(duì)上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)的合規(guī)盡調(diào)和定期評(píng)價(jià)制度。定期查訪往來(lái)密切的關(guān)聯(lián)企業(yè)的資質(zhì)及經(jīng)營(yíng)情況，如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門，并采取相應(yīng)措施，最小程度減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與損失。

2、長(zhǎng)期目標(biāo)——將企業(yè)合規(guī)的要求，向上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)滲透，盡量尋找合規(guī)要求一致的企業(yè)合作，淘汰合規(guī)工作不達(dá)標(biāo)的商業(yè)伙伴。

重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)稅務(wù)合規(guī)管理

針對(duì)企業(yè)設(shè)立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、IPO、并購(gòu)重組、房地交易、重大分紅、重大投資、重大合同、破產(chǎn)清算等企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，應(yīng)制定專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

企業(yè)合規(guī)專員應(yīng)參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營(yíng)決策的制定，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將經(jīng)營(yíng)決策、稅負(fù)測(cè)算、方案確定、與稅務(wù)局溝通、納稅申報(bào)與繳納、手續(xù)辦理等重要節(jié)點(diǎn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入合規(guī)管理。

特殊稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理

1、稅務(wù)舉報(bào)風(fēng)險(xiǎn)——針對(duì)訴訟對(duì)方、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、關(guān)聯(lián)企業(yè)、內(nèi)部員工、股東及家庭成員等提出的涉稅舉報(bào)，以預(yù)防和化解風(fēng)險(xiǎn)為首要目標(biāo)，制定應(yīng)急預(yù)案。

2、稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)——針對(duì)稅務(wù)主管部門的納稅評(píng)估、稽查局的稅務(wù)稽查，制定相應(yīng)接洽、溝通、應(yīng)對(duì)、處理的預(yù)案。設(shè)專班負(fù)責(zé)與稅務(wù)局的對(duì)接、回應(yīng)、反饋、自查等工作。

3、司法案件涉稅風(fēng)險(xiǎn)——針對(duì)企業(yè)民事案件等司法案件中可能存在的稅費(fèi)承擔(dān)、發(fā)票開具糾紛等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)急預(yù)案，并應(yīng)設(shè)立律所庫(kù)，為必要時(shí)接洽專業(yè)人士提供備選。

4、行業(yè)性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)——針對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及行業(yè)慣例等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，針對(duì)本企業(yè)已發(fā)、多發(fā)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行預(yù)防性管理，定期開展自查。