利用個體戶、個人獨資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)的方法，在很多稅務(wù)合規(guī)方案中屢見不鮮。該方法如果運用得當(dāng)，那么在幫助企業(yè)解決諸多“疑難雜癥”的同時，還可以為企業(yè)進(jìn)行合法降稅。

但是，凡事都講究一個“度”。如果無所顧忌地濫用，再好的方法也會成為一把“雙刃劍”。

在實際工作中我們便發(fā)現(xiàn)，當(dāng)利用個體戶或個獨進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)時，總是存在各種各樣“神操作”的情況。這些操作不僅不能幫助企業(yè)解決問題、實現(xiàn)合規(guī)的目的，甚至還把企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險無限擴大，乃至將企業(yè)推向萬劫不復(fù)的“深淵”。

那么，這些“神操作”到底有哪些呢，在利用個獨或個體戶進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)時都會出現(xiàn)哪些不合理情形？

一、注意四大不合理情形

不合理情形一：人員情況或能力不匹配

企業(yè)在利用個獨或個體戶進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)時，經(jīng)常出現(xiàn)人員情況或能力不匹配的情況。

例如某個獨企業(yè)屬于營銷推廣中心，那么其必須擁有對應(yīng)的員工，包括對應(yīng)的員工人數(shù)和業(yè)務(wù)能力，如是否熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)，是否熟悉企業(yè)的推廣模式，是否有相應(yīng)的業(yè)務(wù)推廣能力？

假如這家個獨人數(shù)只有1-2人，但是卻能夠完成眾多不同類型的服務(wù)，而且金額異常，存在上千萬的流水等情況，那么不管企業(yè)是否已完稅，稅務(wù)機關(guān)都會合理懷疑這家公司的真實性。

不合理情形二：業(yè)務(wù)不真實。

在實際案例中，我們發(fā)現(xiàn)許多企業(yè)經(jīng)常存在虛開發(fā)票的情況。

對此，定義虛開發(fā)票的關(guān)鍵在于，企業(yè)是否有實際的業(yè)務(wù)發(fā)生或與實際發(fā)生的業(yè)務(wù)不匹配。

比如作為企業(yè)的咨詢中心，其專家雖然具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力，但是實際提供的業(yè)務(wù)內(nèi)容卻與開具發(fā)票的內(nèi)容不一致，或者相關(guān)咨詢項目與企業(yè)實際經(jīng)營業(yè)務(wù)沒有直接的相關(guān)性，甚至有些專家只是掛名而已，并沒有實際向企業(yè)提供真實的咨詢業(yè)務(wù)。

上述這些情形都存在著很高的稅務(wù)風(fēng)險，因此針對咨詢業(yè)務(wù)，企業(yè)除了注意咨詢事項要與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)，還要同時將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排、支付結(jié)算方式、成果體現(xiàn)方式（如報告、方案等）的存放地點和保管人，以及針對咨詢事項后續(xù)的實施、調(diào)整、效果等情況資料進(jìn)行統(tǒng)一收集、保管存檔。

不合理情形三：經(jīng)營范圍包羅萬象！

對于企業(yè)的經(jīng)營范圍，很多人都存在一個認(rèn)知誤區(qū)，即認(rèn)為經(jīng)營范圍越廣泛就越好，但卻不知道，這往往反而讓企業(yè)增加更多的風(fēng)險。

因此在選擇經(jīng)營范圍時，我們建議企業(yè)要有目標(biāo)性地去選擇，避免分散，即經(jīng)營范圍要與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)相匹配。例如，可以從合作企業(yè)類型、合作的項目內(nèi)容等來考慮企業(yè)選擇哪些服務(wù)類型。而不同類型的服務(wù)內(nèi)容，對應(yīng)簽訂的合同內(nèi)容也會不一樣。

不合理情形四：個獨、個體戶的稅后利潤轉(zhuǎn)給其他個人

利用個獨、個體戶進(jìn)行合規(guī)后，稅后凈利潤可以通過利潤分配方式轉(zhuǎn)至公司負(fù)責(zé)人的個人賬戶，但僅限于負(fù)責(zé)人的個人賬戶。如果把稅收利潤直接轉(zhuǎn)給其他個人的賬戶，而且轉(zhuǎn)款速度很快，那便會立馬引起稅務(wù)、銀行等相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的關(guān)注，繼而相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險也隨之涌現(xiàn)。

備注：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)按照相關(guān)政策規(guī)定申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅后，將利潤分配給投資者不再繳納個人所得稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>的通知》（財稅〔2000〕91號）第五條規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額；合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅所得額。前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。

上述情況便是利用個獨、個體戶進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)時經(jīng)常出現(xiàn)的不合理性情形，企業(yè)應(yīng)多加了解并注意規(guī)避風(fēng)險。除此之外，在這方面還有一些重要的細(xì)節(jié)需要企業(yè)留意關(guān)注

二、留意五大重要細(xì)節(jié)

細(xì)節(jié)一：注冊地點的選擇

在選擇注冊地點時，大家要注意選擇政策方面穩(wěn)定、合法經(jīng)營的園區(qū)，某些園區(qū)為了能夠吸引更多企業(yè)入駐，忽略對入駐企業(yè)的管理，導(dǎo)致入駐企業(yè)的素質(zhì)參差不齊，如由于入駐企業(yè)出現(xiàn)只為實現(xiàn)開票目的導(dǎo)致的發(fā)票問題，不僅牽連開票企業(yè)的上下游企業(yè)，也會導(dǎo)致入駐園區(qū)的享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策被取消，甚至涉及補稅和罰款的問題。

細(xì)節(jié)二：定價的合理性

個體戶、個人獨資企業(yè)所提供服務(wù)或勞務(wù)、商品的定價需要注意其合理性，如價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉(zhuǎn)移利潤的嫌疑，還有，單張發(fā)票開票金額很大也會存在很高的風(fēng)險，畢竟這些都是稅務(wù)機關(guān)檢查時的重點關(guān)注事項。

細(xì)節(jié)三：負(fù)責(zé)人的選擇

首先要提醒的是，個獨或個體戶的負(fù)責(zé)人都不能是進(jìn)入了黑名單的人員；其次，負(fù)責(zé)人需要具備完全民事行為能力，而且年齡最好在60歲以下。曾經(jīng)有一個案例，即某人直接用其長期住院休養(yǎng)的父親作為個獨的負(fù)責(zé)人，這樣明顯是不合理的！

細(xì)節(jié)四：設(shè)立時企業(yè)的戰(zhàn)略定位

一般來說，我們在設(shè)立企業(yè)時都需要考慮企業(yè)的戰(zhàn)略定位。在符合企業(yè)經(jīng)營需求的基礎(chǔ)上，制定符合集團整體戰(zhàn)略發(fā)展的需求，不僅融合到集團企業(yè)日常經(jīng)營中，更要融合至集團整個產(chǎn)業(yè)鏈中，體現(xiàn)設(shè)立個獨或個體戶的必要性和合理性。

細(xì)節(jié)五：合同協(xié)議內(nèi)容

很多人認(rèn)為，三流合一中的合同流只要有合同就萬事大吉了，并且其簽訂的合同，是從網(wǎng)站上搜尋合同模板后套上就完事。其實，合同只是證據(jù)鏈中的一部分，不能天真地認(rèn)為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒有問題的發(fā)票。目前，很多虛開發(fā)票的稽查案件中，都是從簽訂的合同中發(fā)現(xiàn)問題的。所以，在擬定合同的時候，我們建議關(guān)注合同的內(nèi)容是否足夠明細(xì)：時間點、工作內(nèi)容、交付方式、流程或程序、交付的成果的展現(xiàn)或者能夠?qū)崿F(xiàn)的目標(biāo)等。

綜上所述，利用個獨或個體戶進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)時，一定要將真實業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出來。換句話說，稅務(wù)合規(guī)只是改變模式，最終還是要回歸業(yè)務(wù)的本來面目和商業(yè)實質(zhì)。投機取巧、變換名目等方法不是真正的稅收合規(guī)，而是掩耳盜鈴的違規(guī)行為。

隨著大數(shù)據(jù)的不斷升級、完善、深入和滲透，這些違規(guī)行為即使隱藏得再深，也終究會被發(fā)現(xiàn)。而且，國家給予特殊優(yōu)惠政策和空間的目的，是幫助企業(yè)更好地發(fā)展。因此，在遵守法規(guī)的前提下用好政策，才是企業(yè)成功經(jīng)營的秘訣。