企業(yè)所得稅是公司在運(yùn)營(yíng)過程中常常接觸的一種稅種，相信大家也會(huì)存在這么一個(gè)疑問，那就是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么?如何計(jì)算?不用著急，上海仲企接下來為大家進(jìn)行解答。

中國(guó)企業(yè)所得稅：指中國(guó)企業(yè)（外國(guó)投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)除外）的生產(chǎn).營(yíng)業(yè)所得和其他所得征收的稅款。

對(duì)于員工，每個(gè)人每月繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)繳納所得稅；但企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的金額和計(jì)算方法也不同，因?yàn)槠髽I(yè)和個(gè)人的納稅主體不同，所以會(huì)導(dǎo)致不同。

企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)是什么？

企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤(rùn)）計(jì)算繳納。稅率一般為25%。

1.盈利=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-期間費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+長(zhǎng)期投資+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。

2.應(yīng)納稅所得額=盈利+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少-

提前繳納企業(yè)所得稅

記錄時(shí)，借款、所得稅、貸款、應(yīng)納稅減少應(yīng)納稅所得稅。支付時(shí)，借款、應(yīng)納稅減少應(yīng)納稅所得稅、貸款、存款等。月底結(jié)轉(zhuǎn)、借款、今年利潤(rùn)、貸款、所得稅。

記提是指計(jì)算尚未發(fā)生但即將發(fā)生的費(fèi)用并納入費(fèi)用。根據(jù)要求，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，在當(dāng)期收入和費(fèi)用中，無論是否收付，都作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。

如何繳納企業(yè)所得稅？

繳納企業(yè)所得稅時(shí)，根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以稅率計(jì)算的金額，申請(qǐng)企業(yè)所得稅。

對(duì)于企業(yè)來說，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是一個(gè)難題。畢竟企業(yè)適用的稅率是一定的。企業(yè)所得稅最常見的稅率是25%。此外，在特殊情況下，將使用20%和15%的稅率。

對(duì)企業(yè)而言，應(yīng)納稅所得額=總收入-不征稅收入-免稅收入-各種扣除-允許填補(bǔ)上一年度虧損。