投資性房地產(chǎn)如何計(jì)提折舊？

1位顧問回復(fù)2024-08-31 18:401070人看過

老師，我公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，有部分開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外出租，請(qǐng)問是否需要先轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)后才能轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)核算？折舊年限該如何確定？

專業(yè)顧問回答

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您好！

若是以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)無需計(jì)提折舊和攤銷。對(duì)于成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，房產(chǎn)按照固定資產(chǎn)的原則計(jì)提投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊，土地使用權(quán)按照無形資產(chǎn)的原則計(jì)提投資性房地產(chǎn)累計(jì)攤銷。對(duì)應(yīng)科目計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。

開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外出租，直接轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)即可，無需轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

引用資料：靜安淺析一般企業(yè)公司采用合規(guī)的方法有哪些

2024-08-31 19:32:31 回復(fù)

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公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)
公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn),會(huì)計(jì)上不計(jì)提折舊,稅務(wù)上能否計(jì)算折舊進(jìn)行納稅調(diào)減?企業(yè)所得稅法并未單獨(dú)設(shè)定“投資性房地產(chǎn)”，而會(huì)計(jì)上的“投資性房地產(chǎn)”恰恰符合稅法中“固定資產(chǎn)”的定義。因此，會(huì)計(jì)上的“投資性房地產(chǎn)”應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理，即按照房屋、建筑物歷史成本據(jù)稅法規(guī)定計(jì)提折舊進(jìn)行稅前扣除；而其會(huì)計(jì)上的公允價(jià)值變動(dòng)則不能得到稅法認(rèn)可。另外，會(huì)計(jì)上作為“投資性房地產(chǎn)”的土地使用權(quán)，稅法上屬于無形資產(chǎn)，處理上也是一個(gè)道理。
房地產(chǎn)公司房屋大修增加原值，房產(chǎn)證到期
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房產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)工業(yè)廠房房產(chǎn)稅初始錄入數(shù)據(jù)問題
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奉賢財(cái)務(wù)費(fèi)用過高如何做好稅務(wù)合規(guī)
雖然折舊可以作為房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除，但關(guān)鍵也得看是否符合生產(chǎn)經(jīng)營管理需要。這里不涉及到什么稅務(wù)奉賢合規(guī)，正常繳納利息費(fèi)用即可。
注會(huì)投資性房地產(chǎn)稅法上的計(jì)量模式？
投資性房地產(chǎn)由成本價(jià)值模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式之后，稅法上的計(jì)稅基礎(chǔ)依舊是采用成本模式計(jì)提折舊嗎？因?yàn)檫@個(gè)原因才會(huì)導(dǎo)致，稅法與會(huì)計(jì)判斷上造成雙向差額。是的，會(huì)有稅會(huì)差異，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，計(jì)提遞延所得稅負(fù)債