今年凈利潤彌補(bǔ)以前年度虧損問題

1位顧問回復(fù)2024-04-02 08:02488人看過

老師您好，我們是合伙企業(yè)，以前年度是虧損的，如果今年是盈利的比如今年12月份的利潤表中本年的凈利潤是正的，1、但是如果減去以前的虧損后是負(fù)的，今年是不是不能給合伙人分配收益，也不用繳納合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營個稅，2、如果今年的凈利潤減以前年度虧損是正的，是不是只差額的部分交稅，并且差額的部分可以向合伙人分配收益？十分感謝！

專業(yè)顧問回答

: 鄭成棟服務(wù)年限：7客戶評分：4.9 /5.0
資深創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師向TA咨詢

您好！《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》[財稅[2000]91號]第十四條規(guī)定：

“實(shí)行查賬征收的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的年度虧損，允許用本企業(yè)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不超過5年。

但也有觀點(diǎn)認(rèn)為：合伙企業(yè)發(fā)生了虧損，虧損也應(yīng)該計入各個合伙人名下，如果考慮合理性，即使允許彌補(bǔ)虧損的話，也應(yīng)該是在合伙人層面進(jìn)行彌補(bǔ)，合伙企業(yè)層面不存在虧損彌補(bǔ)問題。財稅[2000]91號政策制訂的背后邏輯是企業(yè)所得稅法的邏輯，沒有考慮到企業(yè)所得稅與合伙企業(yè)所得稅在稅制上的區(qū)別，合伙企業(yè)是個聚合體，不是主體，只能是稅收計算主體，不是納稅主體，只有在涉及合伙企業(yè)與合伙人發(fā)生交易的情況下，才將合伙企業(yè)當(dāng)作“主體”來考慮。建議官方制定有關(guān)合伙人層面虧損彌補(bǔ)的規(guī)定，這也是國外通行作法。

所以這個地方是存在爭議的，建議與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通一下這個問題為好。

引用資料：哪些人可以辦理臨時稅務(wù)登記？

2024-04-02 08:40:01 回復(fù)

大家都在問

股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)涉及稅費(fèi)相關(guān)問題
而且我認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)該和凈資產(chǎn)沒關(guān)系嘛，不知我是否理解對,請老師給予分析哈謝謝！根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》規(guī)定 “三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計算問題：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額?！比绻钦蹆r轉(zhuǎn)讓，不需要交企業(yè)所得稅。
開辦費(fèi)的稅前扣除問題
企業(yè)籌建期間花費(fèi)的開辦費(fèi)能否在企業(yè)盈利之后稅前扣除補(bǔ)充：也就是說籌建期的虧損能否在未來五年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) 您好 1.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》第七條規(guī)定，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》第九條規(guī)定執(zhí)行。
一般納稅人企業(yè)所得稅季度申報表的問題
老師好，一般納稅人企業(yè)所得稅季度申報表(A類)，第一、二兩季度都是虧損，第三季度盈利，但累計數(shù)還是虧損，第三季度按本期盈利數(shù)予繳所得稅不？不需要就第三季度的盈利繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅季度預(yù)繳，按本年累計的利潤額，減除以前年度可彌補(bǔ)金額，乘以稅率計算應(yīng)納稅額，再減去本年度以前季度實(shí)際已經(jīng)預(yù)繳的所得稅額，差額為本季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計算。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓賬務(wù)稅務(wù)處理問題
老師你好就是比如說公司虧損，有一家公司投資這個公司，但是為了讓部分原始股東退股，把款直接打給了這個股東，但實(shí)際這個股東只有認(rèn)繳數(shù)，無實(shí)繳數(shù)。請問賬務(wù)稅務(wù)將怎么處理您好！對公司來講，只是換了一個股東，將實(shí)收資本下的股東名字二級科目的變化做筆分錄就可以了。
普陀原有法人有股權(quán)，公司要換法人，股權(quán)還用變更嗎
房地產(chǎn)子公司擬注銷，如問題所述，賬上的主要資產(chǎn)如果只是未售出的房子及門面，則主要的稅務(wù)成本來自于該部分資產(chǎn)。房產(chǎn)出資涉及增值稅、企業(yè)所得稅，由于是房地產(chǎn)企業(yè)，同樣涉及企業(yè)所得稅。綜上，貴公司需要結(jié)合房地產(chǎn)子公司、酒店子公司等主體具體情況，選擇合適的方式操作。學(xué)員你好，如果股權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，那么股權(quán)是需要普陀變更的。
關(guān)于軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的問題
問題1:軟件企業(yè)兩免三減半稅收優(yōu)惠，如果前2年獲利，那么是免稅，如果第3年虧損，那么第4年還能享受減半稅收優(yōu)惠嗎？您好問題1：第4年能享受減半稅收優(yōu)惠。以上問題的回答，希望能幫到您。