總聽說現(xiàn)在稅務(wù)稽查手段越來越多，而且現(xiàn)在很多企業(yè)都被查出來了，一查就是好幾年。沒錯(cuò)，這不是在講故事，而是在講一個(gè)事實(shí)！

武漢國(guó)稅公布的這個(gè)案子，足以震懾常用私人賬戶偷稅的企業(yè)老板和會(huì)計(jì)。

2018年5月，武漢國(guó)稅公布一起偷稅案件。

案情是武漢某公司劉某（支付資金方）交待支付武漢xx包裝有限公司（個(gè)人賬戶偷稅方）法人代表高xx購(gòu)貨款82,445.86元，貨款匯入高xx農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人賬戶（賬號(hào)622846005000263xxxx），武漢為遠(yuǎn)包裝有限公司未開具發(fā)票，具體情況如下表，應(yīng)補(bǔ)增值稅11,979.31元。

是不是很詳細(xì)？2010年賬戶流水都被查出來，只要你敢偷，稅務(wù)就敢查，無論何年何月。

是不是感覺偷稅真的很可怕？只要東窗事發(fā)，那一層偷稅的遮羞布無論多久，都將接受稅務(wù)處理和司法處理。

再來看一個(gè)案例，大家自行參考：

2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關(guān)黃某的重點(diǎn)可疑交易報(bào)告。眉山市人民銀行立即通過情報(bào)交換平臺(tái)向眉山市地稅局傳遞了這份報(bào)告。

黃某在眉山市某商業(yè)銀行開設(shè)的個(gè)人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計(jì)金額高達(dá)12.28億元。這些交易主要通過網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。（這個(gè)老板2年操作1904筆，金額這么高，這個(gè)企業(yè)出納也夠累的）

其賬戶大額資金交易頻繁，大大超出了個(gè)人結(jié)算賬戶的正常使用范疇。其賬戶不設(shè)置資金限額，不控制資金風(fēng)險(xiǎn)，不合常規(guī)。

黃某本人身份復(fù)雜，是多家公司的法定代表人，其個(gè)人賬戶與其控制的公司賬戶間頻繁交易，且資金通常是快進(jìn)快出，過渡性特征明顯。（其實(shí)現(xiàn)實(shí)中大多數(shù)企業(yè)老板私戶都是這么操作的）

最終，稅務(wù)查出來黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個(gè)人所得稅4000萬元。

案例啟示：

1、個(gè)人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)將共享信息

國(guó)辦函[2017]84號(hào)這個(gè)重量級(jí)文件，明確了反洗錢行政主管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)以及**銀行業(yè)、證券、保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他行政機(jī)關(guān)組成的洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作組的工作思路。要求各部門發(fā)現(xiàn)異常，互相分享信息。之前稅務(wù)掌握私人賬戶資金變動(dòng)是非常困難的，現(xiàn)在變得越來越容易！

2、法人和公司賬戶頻繁資金往來風(fēng)險(xiǎn)大

根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)雖然有權(quán)查詢個(gè)人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打折扣。但從2018年開始，各地金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢機(jī)構(gòu)合作勢(shì)必加大，老板私人賬戶與公司對(duì)公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。

3、虛開發(fā)票路子徹底堵死

為什么還和虛開發(fā)票有關(guān)系呢？因?yàn)槟壳爸髁鞯奶撻_發(fā)票的方式往往是高開發(fā)票扣除手續(xù)費(fèi)后流回公司老板私人賬戶。以后這些異常的資金交易被監(jiān)管之后，虛開發(fā)票的資金流水落石出！虛開發(fā)票走到盡頭！

4、公司偷稅必然遭嚴(yán)查

公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老板個(gè)人賬戶！稅務(wù)和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可能在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的鏈條了！

這些手段讓銀行賬戶不安全

1、稅務(wù)稽查

這是最主要的方式，稅務(wù)稽查的時(shí)候發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)異常、收入流水異常等，這個(gè)時(shí)候可能會(huì)約談、調(diào)取銀行流水燈發(fā)現(xiàn)企業(yè)用私戶收款偷稅。

2、銀行等機(jī)構(gòu)的案件移交

現(xiàn)在國(guó)家在大力進(jìn)行反洗錢嚴(yán)控，個(gè)人和公司直接大額頻繁的資金往來，達(dá)到一定的預(yù)警級(jí)別，可能各個(gè)部門就要進(jìn)行聯(lián)查，案子就會(huì)推到稅務(wù)那邊。你們老板個(gè)人賬戶和公司的資金往來能說的清嗎？

3、被人舉報(bào)

長(zhǎng)期用私人賬戶收款，風(fēng)險(xiǎn)就在這里放著，萬一哪天客戶不爽或者員工不爽，他們把證據(jù)提交到稅務(wù)稽查，你們可能就要出大麻煩了！

這些企業(yè)不安全

1、連續(xù)三年虧損的企業(yè)

這種企業(yè)說實(shí)話，三年長(zhǎng)虧不倒必有隱情。其實(shí)稅務(wù)稽查人員去企業(yè)一看就能明白，企業(yè)規(guī)模和發(fā)展勢(shì)頭還不錯(cuò)，員工也很積極，就是賬面虧損，這種企業(yè)很有可能存在隱匿收入的可能性。

2、收入成本嚴(yán)重不匹配

錢去哪里了??？毛利偏低、稅負(fù)偏低的企業(yè)，往往不是偷稅就是虛開發(fā)票。賬面庫(kù)存幾百萬，實(shí)際可能都沒有了！這些看上去很風(fēng)光但是經(jīng)不起稅務(wù)實(shí)地核查，一去庫(kù)房就可以看出企業(yè)的好多庫(kù)存不知道已經(jīng)賣了多久了，但是因?yàn)槔习宀蛔屓プ鲇?jì)收入，就沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本，就一直虛掛！

3、客戶是toC的企業(yè)容易隱匿

大家最常見的一些教育培訓(xùn)、餐飲、裝修、小超市等企業(yè)，往往客戶是個(gè)人，個(gè)人又不去要發(fā)票，這就給偷稅創(chuàng)造了土壤。

三、類隱匿收入方式危險(xiǎn)

1、通過往來科目進(jìn)項(xiàng)隱藏

什么其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等，這些科目在稅務(wù)稽查中都是地雷！

2、實(shí)際庫(kù)存遠(yuǎn)低于賬面價(jià)值

不做收入，所以不敢走成本，什么倉(cāng)庫(kù)什么都沒有了，但是賬上掛了幾十萬甚至幾百萬庫(kù)存。經(jīng)得住稽查嗎？

3、長(zhǎng)期虧損必有問題

現(xiàn)在往往以三年為一個(gè)區(qū)間，一家企業(yè)不可能長(zhǎng)期虧損，尤其是那種毛利明顯偏低的，請(qǐng)做好自查！

安全提示

1、會(huì)計(jì)不參與

其實(shí)很多企業(yè)都是通過法人和會(huì)計(jì)的銀行賬戶收錢，這種風(fēng)險(xiǎn)是很大的，因?yàn)槎悇?wù)如果要聯(lián)查的話，這2類人一定會(huì)被查的！

2、國(guó)地稅合并之后此類違規(guī)將更加精準(zhǔn)

國(guó)地稅合并之后，稅務(wù)的稽查力量將會(huì)更強(qiáng)，對(duì)于工資違規(guī)發(fā)放、現(xiàn)金發(fā)放、虛假申報(bào)、隱匿收入、買賣發(fā)票等都將更加精準(zhǔn)。