國家稅務總局陜西省稅務局征管和科技發(fā)展處按照總局“放管服”改革要求以及省局黨組確定的內控工作安排，修訂完善了稅收征管內控制度和指引，優(yōu)化內控監(jiān)督平臺風險指標，完成部分應用軟件內控功能內生化，實現(xiàn)了執(zhí)法風險和廉政風險防范，規(guī)范了稅收征納關系，提高了內部管理水平。

一、完善內控制度建設

在現(xiàn)有稅收征管風險內部控制制度的基礎上，通過梳理近期總局下發(fā)的政策性文件以及征管部門涉及的所有稅收執(zhí)法行為，結合指標的針對性和可操作性，對內控制度和指引進行了修訂完善。如對“非正常戶管理”“跨區(qū)域涉稅事項管理”，以及“委托代征”等內部控制內容根據最新政策規(guī)定進行修訂，刪除了部分落實難度大的內控措施，并梳理出40個已納入業(yè)務軟件內生化防控風險點。同時，完善了部分描述不準確的內控內容，并錄入內控監(jiān)督平臺。

二、優(yōu)化內控監(jiān)督平臺風險指標

在總局內控監(jiān)督平臺內控管理子系統(tǒng)中新添加了“代開應稅貨物免征稅款”“行政處罰應限改未限改”等8個稅收征管風險指標，通過指標設置和數據篩查的方式進行在線掃描、識別、分析和判斷稅收執(zhí)法及行政管理風險;通過“不予加收滯納金審批錯誤”風險指標，有效規(guī)范了不予加收滯納金的執(zhí)法標準;通過“免稅項目代開發(fā)票征收稅款”風險指標，確保了稅收優(yōu)惠政策落到實處。同時，根據基層應對風險的反饋結果，通過綜合評價各單位內控工作質量和效率，進一步優(yōu)化風險指標，形成了有說服力的評價指標體系。

三、實現(xiàn)應用軟件內控功能內生化

在金稅三期核心征管系統(tǒng)、決策二包風險管理系統(tǒng)、電子稅務局等軟件系統(tǒng)中，增加了職責分工控制、痕跡記錄控制、授權審批控制等內部控制措施，實現(xiàn)了部分內部控制的管理功能和預警功能。依托決策二包風險管理系統(tǒng)的135個指標模型，通過風險掃描、任務生成、任務派發(fā)、任務應對和任務反饋等關鍵風險管理業(yè)務，完成了風險分析和任務推送，對基層風險核實反饋情況進行跟蹤復查督導，逐步實現(xiàn)對執(zhí)法行為的實時自動監(jiān)控，有效規(guī)范權力運行，防范稅收執(zhí)法風險和由此產生的廉政風險。

四、健全快速風險響應工作機制

在落實稅收管理員制度試點背景下，通過建立稅收風險快速反應工作機制，強化了對發(fā)票虛開等高危違法行為的監(jiān)控力度，實現(xiàn)了內外風險的雙向防控，降低了稅務干部的執(zhí)法風險。2017年10月以來，全省依靠稅收風險快速響應機制，實時派發(fā)風險任務，累計認定1.02萬戶高風險納稅人，及時采取了“暫停網絡開票”“開具發(fā)票列入失控發(fā)票”“阻斷電子稅務局申報”等處置措施，查補稅款8082.8萬元。

稅務系統(tǒng)內控機制建設是稅務機關通過加強內部行政管理和稅收執(zhí)法全過程的協(xié)調和監(jiān)督，確保正確執(zhí)行稅收政策法規(guī)、防范稅務管理和行政管理風險的一種工作機制。我們將繼續(xù)通過完善內控制度、優(yōu)化內控系統(tǒng)風險指標、加強內控功能內生化等多種舉措，確保內控機制建設取得實效。