兩種裝修情況：
1、我公司經(jīng)營性租賃了一辦公場地，對其進(jìn)項裝修，產(chǎn)生了裝修費用，能否抵扣？增值稅專用發(fā)票稅率是多少？
2、我公司對外進(jìn)行銷售，整體銷售中不僅包含公司自產(chǎn)的商品，還包括對購買方的教師進(jìn)行裝修施工（裝修施工承包給裝修公司辦理），這種裝修產(chǎn)生的進(jìn)項稅發(fā)票可以抵扣嗎？稅率是多少？
謝謝老師，我耐心等待快回答~
初級會計師向TA咨詢
對于增值稅一般納稅人，進(jìn)項稅額能否抵扣，采用的是排除法，只要不是列舉不能抵扣的范圍，均可以抵扣。
第一個問題，貴公司經(jīng)營性租賃辦公場地，用于辦公用途，不屬于不能抵扣進(jìn)項稅額的范圍，貴公司自行裝修，按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項。至于抵扣的稅率，要看提供裝修方式選擇一般計稅方式還是簡易計稅方式，如選擇一般計稅方式，對方應(yīng)向貴公司開具11%的建筑服務(wù)發(fā)票，貴公司按11%抵扣進(jìn)項，如對方選擇按3%的簡易計稅方式，貴公司按3%抵扣進(jìn)項。
第二個問題,我的理解，是貴公司向?qū)W校銷售自產(chǎn)產(chǎn)品并承擔(dān)裝修施工服務(wù)，只是貴公司將裝修服務(wù)轉(zhuǎn)由第三方提供，該情況下，需區(qū)分以下情況處理：
如果是貴公司銷售產(chǎn)品同時進(jìn)行安裝（或裝修），按照混合銷售一并繳納17%*（銷售為主）或11%（建筑為主），相應(yīng)的進(jìn)項不屬于不能抵扣的范圍，進(jìn)項稅額以抵扣；
如果是自產(chǎn)產(chǎn)品、裝修施工完全分開，貴公司裝修施工選擇按簡易計稅方式按3%繳納增值稅時，相應(yīng)的進(jìn)項稅額不能抵扣。
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