境外企業(yè)提供的技術(shù)支持服務(wù)費(fèi)涉稅問(wèn)題

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-06-01 18:36809人看過(guò)

境外企業(yè)（德國(guó)）為我司提供的技術(shù)支持服務(wù)費(fèi)涉及到哪些稅費(fèi)，如何繳納？能否稅前列支?

專業(yè)顧問(wèn)回答

: 楊皓強(qiáng)服務(wù)年限：3客戶評(píng)分：4.9 /5.0
資深創(chuàng)業(yè)顧問(wèn)向TA咨詢

德國(guó)公司向貴公司提供技術(shù)支持服務(wù)，通常涉及增值稅金及附加、企業(yè)所得稅，貴公司按規(guī)定扣繳的增值稅，可以抵扣增值稅，相應(yīng)的費(fèi)用支出，可以在企業(yè)所得稅前列支。

技術(shù)支持服務(wù)，通常為有日常經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)、財(cái)務(wù)管理咨詢服務(wù)、市場(chǎng)調(diào)查費(fèi)、法律咨詢費(fèi)，或者是其他信息技術(shù)服務(wù)等，依據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)文，通常適用6%的稅率，貴公司接受其服務(wù)，對(duì)外支付時(shí)，需按6%代扣代繳增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；

企業(yè)所得稅方面，如果只是技術(shù)許可，收取技術(shù)許可費(fèi)用，按特許權(quán)使用費(fèi)扣繳企業(yè)所得稅，如果是其他積極所得，積極所得的納稅義務(wù)判斷主要看是否在境內(nèi)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的，需要在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅，不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的，按規(guī)定辦理備案手續(xù)后，不需要在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。

貴公司對(duì)外支付的服務(wù)費(fèi)用，按規(guī)定扣繳稅費(fèi)，取得境外開具的收據(jù)，可以在企業(yè)所得稅前列支相關(guān)費(fèi)用。

引用資料：青浦注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合規(guī)會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？都有哪些風(fēng)險(xiǎn)？注意哪些事情？

2024-06-01 19:32:31 回復(fù)

大家都在問(wèn)

收境外客戶的運(yùn)費(fèi)、模具費(fèi)、樣品費(fèi)沒(méi)有報(bào)關(guān)會(huì)怎樣
我們公司在正式發(fā)貨報(bào)關(guān)前有時(shí)會(huì)向客戶收取運(yùn)費(fèi)，或者是模具費(fèi)、樣品費(fèi)，但是在報(bào)關(guān)出口的時(shí)候并沒(méi)有加上運(yùn)費(fèi)或者模具費(fèi)、樣品費(fèi)的總額一起報(bào)關(guān)，只是報(bào)了貨物本身的FOB價(jià)格，這樣處理會(huì)有什么問(wèn)題？按照規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)。
稅控盤和技術(shù)服務(wù)費(fèi)用抵扣問(wèn)題
請(qǐng)問(wèn)老師，購(gòu)買稅控盤和服務(wù)全額抵扣增值稅只能是初次購(gòu)買才可以嗎您好！感謝您的信任和提問(wèn)。購(gòu)買稅控盤初次可以抵扣，服務(wù)費(fèi)每年都可以抵扣。
境外單位向境內(nèi)單位提供國(guó)際物流運(yùn)輸?shù)纳娑悊?wèn)題
境外單位向境內(nèi)單位提供國(guó)際物流運(yùn)輸是否免稅？同時(shí)，該實(shí)施辦法第十條規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。我國(guó)已簽署的雙邊協(xié)定關(guān)于運(yùn)輸條款基本遵循OECD范本所確立的征稅原則。
對(duì)外支付及對(duì)外捐贈(zèng)的相關(guān)問(wèn)題
你好老師我公司向境外一家公益組織支付會(huì)員費(fèi)，對(duì)方為我方提供技術(shù)上的服務(wù)請(qǐng)問(wèn)：1、這個(gè)業(yè)務(wù)屬于捐贈(zèng)嗎？可不可以算做一般支付？感謝您的信任和提問(wèn)。
關(guān)于電商成本核算問(wèn)題
我公司是一家電商，合作公司是一家品牌集成的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)公司，他們有商品供應(yīng)商，我們公司網(wǎng)上產(chǎn)品假設(shè)都是他們的，所以我們對(duì)接他們的平臺(tái)，他們的公司經(jīng)營(yíng)范圍是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)。對(duì)方公司再一次性給我司開發(fā)票，開票內(nèi)容只能是技術(shù)服務(wù)費(fèi)。合作公司說(shuō)他們其他分銷商都是不用發(fā)票的，他們跟廠家之前也是不需要發(fā)票的。像這種情況，我的帳怎么做？第一：您們應(yīng)該按照1000元全額確認(rèn)收入；第二：收到的400元發(fā)票做銷售費(fèi)用。如果是一般納稅人，可以要求對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票，可以抵扣，也可以在稅前扣除。
非貿(mào)交易25萬(wàn)美金，特許權(quán)使用費(fèi)，業(yè)務(wù)發(fā)生地在境外，這個(gè)需要備案納稅嗎？
5萬(wàn)美金以下是不用納稅還是不管多少金額都需要納稅？貴公司接受境外技術(shù)服務(wù)，無(wú)論是一般技術(shù)服務(wù)還是特許權(quán)使用費(fèi)，均需持合同到外經(jīng)貿(mào)主管部門辦理合同登記手續(xù)，辦妥以后，獲取外經(jīng)貿(mào)主管部門頒發(fā)的《技術(shù)進(jìn)口合同申請(qǐng)表》和《技術(shù)引進(jìn)合同數(shù)據(jù)表》，用于辦理免征營(yíng)業(yè)稅備案手續(xù)和付匯手續(xù)。稅務(wù)處理方面，特許權(quán)使用費(fèi)，貴公司需要按6%的稅率代扣代繳增值稅，扣繳的增值稅作為貴公司的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，企業(yè)所得稅方面，如果是特許權(quán)使用費(fèi)，需要按照10%預(yù)提企業(yè)所得稅。