非貿(mào)交易25萬美金，特許權(quán)使用費(fèi)，業(yè)務(wù)發(fā)生地在境外，這個(gè)需要備案納稅嗎？

1位顧問回復(fù)2024-08-19 12:42561人看過

您好，我公司是有限合伙企業(yè)，有一個(gè)非貿(mào)的問題咨詢一下。非貿(mào)交易25萬美金，特許權(quán)使用費(fèi)，業(yè)務(wù)發(fā)生地在境外，這個(gè)需要備案納稅嗎？5萬美金以下是不用納稅還是不管多少金額都需要納稅？【金融】

專業(yè)顧問回答

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貴公司接受境外技術(shù)服務(wù)，無論是一般技術(shù)服務(wù)還是特許權(quán)使用費(fèi)，均需持合同到外經(jīng)貿(mào)主管部門辦理合同登記手續(xù)，辦妥以后，獲取外經(jīng)貿(mào)主管部門頒發(fā)的《技術(shù)進(jìn)口合同申請(qǐng)表》和《技術(shù)引進(jìn)合同數(shù)據(jù)表》，用于辦理免征營業(yè)稅備案手續(xù)和付匯手續(xù)。

稅務(wù)處理方面，特許權(quán)使用費(fèi)（技術(shù)許可），貴公司需要按6%的稅率代扣代繳增值稅，扣繳的增值稅作為貴公司的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，企業(yè)所得稅方面，如果是特許權(quán)使用費(fèi)，需要按照10%（有協(xié)定優(yōu)惠7%的，按7%）預(yù)提企業(yè)所得稅。

5萬美金指的是辦理付匯時(shí)是否需要備案，不影響納稅義務(wù)的判斷，即使不超5萬美金，貴司仍需按上述分析做稅務(wù)處理。具體可以查看國家稅務(wù)總局國家外匯管理局公告2013年第40號(hào)文。

引用資料：浦東居民想要合理合規(guī)，可購買哪些理財(cái)產(chǎn)品？

2024-08-19 13:38:01 回復(fù)

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貨物期貨與非貨物期貨轉(zhuǎn)讓問題
吳老師非常感謝您的耐心解答，我們是在中國基金業(yè)協(xié)會(huì)注冊(cè)備案的有牌照的私募基金，我還有一個(gè)疑問就是在財(cái)稅2016年36號(hào)文中“4.金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)”，商品期貨雖沒有被列為免稅，但商品期貨并不屬于“非貨物期貨”，如果只是在交易所買賣合約的利差，也要交增值稅么？十分感謝或者其他相應(yīng)商品對(duì)應(yīng)的稅率。
請(qǐng)問向境外企業(yè)收取的特許權(quán)使用費(fèi)的增值稅是否免稅？
我公司向境外收取特許權(quán)使用費(fèi)，收到的來自境外的收入是否可以免交增值稅？該特許權(quán)是作品版權(quán)，且完全發(fā)生在境外。2) 所轉(zhuǎn)讓的自然資源使用權(quán)與境內(nèi)自然資源相關(guān)。4) 向境外單位轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的配額、經(jīng)營權(quán)、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)。因此，上述條款將不屬于向境外單位銷售的完全在境外消費(fèi)的無形資產(chǎn)進(jìn)行排除。只要符合相關(guān)規(guī)定，即可享受增值稅免稅規(guī)定。
嘉定專利許可合同備案的必要性
嘉定專利實(shí)施許可合同備案是國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局為了切實(shí)保護(hù)嘉定專利權(quán)，規(guī)范交易行為，促進(jìn)專利實(shí)施而對(duì)專利實(shí)施許可進(jìn)行管理的一種行政手段。專利實(shí)施許可合同中的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在合同生效日起3個(gè)月內(nèi)到國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局或地方知識(shí)產(chǎn)權(quán)局辦理備案。對(duì)備案審查合格的專利實(shí)施許可合同，國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局或地方知識(shí)產(chǎn)權(quán)局將給予備案合格通知書及備案號(hào)、備案日期，并將通知書送交當(dāng)事人。專利實(shí)施許可合同備案在規(guī)范專利許可交易規(guī)范、保護(hù)專利實(shí)施許可當(dāng)事人的合法權(quán)益以及確定專利侵權(quán)賠償數(shù)額等方面都起到積極作用。
黃浦專利資助對(duì)像一般是哪些人？
發(fā)明專利申請(qǐng)的附加費(fèi)，按實(shí)際支出金額資助。實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)專利申請(qǐng)的最高資助標(biāo)準(zhǔn)為500元人民幣。一項(xiàng)專利申請(qǐng)向多個(gè)國家提出時(shí)，最多資助向五個(gè)國家申請(qǐng)的部分費(fèi)用。單位申請(qǐng)人年度內(nèi)向外國申請(qǐng)專利10項(xiàng)以上，對(duì)其年度內(nèi)獲得授權(quán)的發(fā)明專利，每項(xiàng)再資助1萬元人民幣。
涉及香港公司的非貿(mào)付匯的稅金問題
上海某外資企業(yè)使用一家香港的獵頭公司招人，成功了，現(xiàn)在要支付服務(wù)費(fèi)給這個(gè)香港公司，當(dāng)然會(huì)涉及非貿(mào)付匯有關(guān)的稅金問題，同時(shí)該外資企業(yè)的境外母公司原因代替該外資企業(yè)支付獵頭服務(wù)費(fèi)，上海的外資企業(yè)就不用付了，也不用在賬上列支這筆費(fèi)用。本案例中，境外單位香港獵頭公司向境內(nèi)單位貴公司銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，因此不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，在境內(nèi)無需計(jì)征增值稅。
增值稅零稅率相關(guān)業(yè)務(wù)
我司是一家境內(nèi)外貿(mào)公司,為境外公司提供研發(fā)設(shè)計(jì)服務(wù),境外公司所有業(yè)務(wù)均發(fā)生在國外，該業(yè)務(wù)可否享受零稅率?服務(wù)費(fèi)金額在10萬美金。根據(jù)財(cái)稅「2016」36號(hào)附件四《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》一、中華人民共和國境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：（一）國際運(yùn)輸服務(wù)。相應(yīng)城建稅及附加稅也不用繳納。