作為銷售方開出去增值稅普通發(fā)票，關于抵扣問題

1位顧問回復2024-01-31 13:21587人看過

老師您好，我現(xiàn)在有這樣一個概念不清楚，麻煩您幫助我弄明白。我作為銷售方開出去增值稅普通發(fā)票，因為是面對最終消費者，所以不存在繼續(xù)增值，不能用普通發(fā)票的銷項稅來抵扣專票的進項稅。但現(xiàn)在有人告訴我是可以抵扣的，我不太懂了，是否能拿普票的銷項稅抵扣專票的進項稅？可以的話應該怎么理解？PS:我們開出去的普票是5%簡易征收，收到的是13%的專票。

謝謝老師解惑！非常感謝！

專業(yè)顧問回答

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按照規(guī)定，簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率

如您所述，您是執(zhí)行5%征收率的簡易計稅方法，因此不能抵扣進項稅額。

反之，如果采取一般計稅方法，則增值稅應納稅額是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

對于銷項稅額的計算來講，您對外開具專用發(fā)票、普通發(fā)票并無區(qū)別（專用發(fā)票不能享受免稅）；但是計算進項稅額有所不同，只有取得法定扣稅憑證（增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證）才能依法抵扣。

引用資料：青浦注冊個人獨資企業(yè)合規(guī)會有風險嗎？都有哪些風險？注意哪些事情？

2024-01-31 14:00:53 回復

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