請(qǐng)教關(guān)于增值稅免稅政策

1位顧問(wèn)回復(fù)2025-01-14 13:19615人看過(guò)

我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬?guó)航空進(jìn)行地面代理服務(wù)，經(jīng)過(guò)稅務(wù)專管員判定，我公司性質(zhì)不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應(yīng)商為我們開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，我公司用來(lái)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。但有類(lèi)情況，一些供應(yīng)商也是增值稅一般納稅人，但他們針對(duì)外國(guó)航空器進(jìn)行服務(wù)有享受免稅政策，因而拒絕為我司開(kāi)具專用發(fā)票（但我公司認(rèn)為該政策并不適用于我公司，他們應(yīng)該為我公司提供相應(yīng)發(fā)票）。問(wèn)題：假設(shè)供應(yīng)商是對(duì)的，他們?yōu)槲夜咎峁┑姆?wù)屬于他們的免稅范疇，那我公司應(yīng)如何處理？我公司單方面交我的銷(xiāo)項(xiàng)稅，而沒(méi)有相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)抵扣？

專業(yè)顧問(wèn)回答

: 鄭成棟服務(wù)年限：7客戶評(píng)分：4.9 /5.0
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謝謝您的提問(wèn)！

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)0第10條規(guī)定，銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。因此，銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)具專用發(fā)票，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

即供應(yīng)商不開(kāi)具增值稅發(fā)票符合規(guī)定，您沒(méi)有相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)是正常經(jīng)營(yíng)常遇見(jiàn)的問(wèn)題，取得進(jìn)項(xiàng)是經(jīng)營(yíng)之道，但總不是每項(xiàng)業(yè)務(wù)都會(huì)進(jìn)項(xiàng)匹配；假設(shè)供應(yīng)商是對(duì)的，您可以讓供應(yīng)商提供資料，弄清究竟提供的是什么服務(wù)，該不該享受免稅。另外您若是單純的代理，也可以只就代理費(fèi)繳納增值稅。

祝您新年快樂(lè)！

引用資料：自貿(mào)區(qū)營(yíng)改增后，企業(yè)相關(guān)稅收如何合規(guī)才是正確的呢？

2025-01-14 14:18:01 回復(fù)

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