改建辦公樓，領(lǐng)用原材料，增值稅怎么處理？

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問回復(fù)2023-12-23 12:11970人看過

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您好！

現(xiàn)在不用轉(zhuǎn)出了，無需處理。

回答僅供參考。

引用資料：新辦納稅人最高可申領(lǐng)多少增值稅發(fā)票

2023-12-23 13:00:01 回復(fù)

大家都在問

不動產(chǎn)40%待抵扣進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)
2016年5月1日以后取得的固定資產(chǎn)或在建工程的不動產(chǎn)進項稅抵扣取得工程物資時直接劃分：購入工程物資一批800000，領(lǐng)用585000借：工程物資800000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進項稅額81600應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額54400貸：銀行存款936000借：在建工程585000貸：工程物資585000可不可以領(lǐng)用時再劃分，這樣以后工程物資轉(zhuǎn)入原材料里就不需要再將待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出了。如果用途不明確，可以先計入進項稅額，以后再轉(zhuǎn)入待抵扣進項稅額。但是從實務(wù)的角度，不建議這樣操作，因為納稅申報表不容易填寫。以
租金收入的稅務(wù)問題
特向老師咨詢以下幾個問題： 1、租金收入在營改增前繳納營業(yè)稅，營改增后我們按照6%的稅率繳納增值稅，對嗎？因此，你司出租營改增以前的辦公樓，可以選擇5%簡易征收。
領(lǐng)用原材料用于在建工程計算增值稅應(yīng)該采用計稅價格還是實際成本？
現(xiàn)在領(lǐng)用原材料用于在建工程不需要進行進項稅額轉(zhuǎn)出了，也就是進項稅額可以正常抵扣，不需要計入在建工程成本。
進口免除關(guān)稅及增值稅問題
國外采購都是一般貿(mào)易進口，目前有一個新的業(yè)務(wù)是出口到澳大利亞和印度尼西亞，其原材料是美國進口，因為出口的這兩個國家是自由貿(mào)易協(xié)定國，想問一下這些原材料進口時可以免除關(guān)稅增值稅嗎？自由貿(mào)易協(xié)定優(yōu)惠，在稅務(wù)上主要是關(guān)稅方面的優(yōu)惠，而且是不同產(chǎn)品可能適用不同的關(guān)稅稅率，對于增值稅，不受自由貿(mào)易協(xié)定的影響。貴公司從美國進口原材料，不能夠享受關(guān)稅優(yōu)惠，需要按規(guī)定繳納增值稅、關(guān)稅。三是我國出口企業(yè)在出口貨物前要及時申領(lǐng)自由貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地證。
大家來看看我這么處理可以嗎。
但是也有朋友是每月把進項、銷項對沖轉(zhuǎn)出未交增值稅。
補交增值稅費的抵扣問題
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，納稅人從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣。因此，納稅人進口貨物取得的合法海關(guān)完稅憑證，是計算增值稅進項稅額的唯一依據(jù)。根據(jù)國稅函[2009]617號《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》第二條第一款的規(guī)定：實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對。