有關(guān)不征稅收入處理問(wèn)題

已解決#匯算清繳#

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-10-09 12:48631人看過(guò)

收到軟件增值稅即征即退稅款，應(yīng)作為不征稅收入，但是如果我把它作為征稅收入處理，可以作為廣告費(fèi)扣除基數(shù)嗎？

補(bǔ)充：

那我收到的這筆退稅款記入營(yíng)業(yè)外收入，如果按征稅收入處理，就可以作為廣告費(fèi)扣除基數(shù)了，是這樣吧

專業(yè)顧問(wèn)回答

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您好，感謝您的信任和提問(wèn)！

不征稅收入和免稅收入是企業(yè)所得稅里面的概念。

軟件即征即退是增值稅里面的概念。即征即退不是針對(duì)收入，而是針對(duì)稅。增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。

不征稅收入是根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)第七條規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：

（一）財(cái)政撥款；

（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；

（三）**規(guī)定的其他不征稅收入。

即征即退增值稅對(duì)應(yīng)的那部分收入肯定是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的，是作為廣告費(fèi)扣除計(jì)算基數(shù)的。

以上對(duì)問(wèn)題的解答希望可以幫助到您！

引用資料：關(guān)于租金收入與支出的稅務(wù)處理

2023-10-09 13:30:01 回復(fù)

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