不能取得供應(yīng)商的發(fā)票問題

1位顧問回復2023-09-05 17:581194人看過

我司付款給A供應(yīng)商，5000元，購買原材料，原材料也已經(jīng)驗收入庫，并使用。但供應(yīng)商一直未開具發(fā)票給我們，長期掛賬。請問后期如何處理？付款給A：借：應(yīng)付賬款-A5000貸：銀行存款5000收到原材料：借：原材料4273.50（根據(jù)合同，不含稅價）貸：應(yīng)付賬款估價4273.50（根據(jù)合同，不含稅價）長期掛賬，后期核銷，怎么進行賬務(wù)處理？

專業(yè)顧問回答

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您好，貴公司購買原材料，已經(jīng)付款含稅價5000元，但是未取得發(fā)票，原材料已經(jīng)入庫并使用，因此應(yīng)賬務(wù)處理如下：

借：原材料5000

貸：銀行存款5000

根據(jù)正確的賬務(wù)處理結(jié)果，應(yīng)調(diào)賬如下：

借：原材料726.5

借：應(yīng)付賬款估價 4273.50

貸：應(yīng)付賬款-A5000

也就是說，當時計入原材料的價值少計了726.5元，應(yīng)增加領(lǐng)用原材料的金額，因為金額較小，個人認為可以加在當期的領(lǐng)料成本中，但是因為沒有發(fā)票，因此該原材料全部的含稅金額5000元應(yīng)在企業(yè)所得稅匯算清繳時納稅調(diào)增。

或者，可以考慮簡便核算，

借：營業(yè)外支出726.5

借：應(yīng)付賬款估價 4273.50

貸：應(yīng)付賬款-A5000

該營業(yè)外支出726.5以及之前計入成本的4273.50全部在企業(yè)所得稅上納稅調(diào)增。

第一種賬務(wù)處理方式是最符合業(yè)務(wù)實質(zhì)的，第二種比較簡便，影響也不大。

引用資料：公司開通銀行賬戶：基本戶、一般戶常見問題介紹

2023-09-05 18:47:31 回復

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關(guān)于印花稅繳納問題
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市地方稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)本通知要求，結(jié)合本地實際，制定印花稅核定征收辦法，明確核定征收的應(yīng)稅憑證范圍、核定依據(jù)、納稅期限、核定額度或比例等，并報國家稅務(wù)總局備案。稅率都是一樣，萬分之三，關(guān)鍵在于計稅依據(jù)。
請教關(guān)于增值稅免稅政策
我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬娇者M行地面代理服務(wù)，經(jīng)過稅務(wù)專管員判定，我公司性質(zhì)不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應(yīng)商為我們開具增值稅專用發(fā)票，我公司用來進行進項稅抵扣。但有類情況，一些供應(yīng)商也是增值稅一般納稅人，但他們針對外國航空器進行服務(wù)有享受免稅政策，因而拒絕為我司開具專用發(fā)票。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2006]156號0第10條規(guī)定，銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
運輸發(fā)票的合法性問題請教
否則，以承包人為納稅人。因此，該運輸企業(yè)以掛靠方式經(jīng)營，以被掛靠人名義對外經(jīng)營并由被掛靠人承擔相關(guān)法律責任的，以被掛靠人作為增值稅納稅人。B掛靠在貨物運輸企業(yè)非統(tǒng)一核算的運營車輛，且不以A貨物運輸企業(yè)名義對外承運業(yè)務(wù)，運營車輛自行核算收入、開具發(fā)票，貨物運輸企業(yè)僅負責為其代辦年審、保險等手續(xù)，則發(fā)票開具：實際承運人B開具運費發(fā)票給委托人貴公司即可.
融資租賃的涉稅問題
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園林工程由地稅征收營業(yè)稅改成增值稅的相關(guān)問題
第二個問題：一般納稅人的工程施工，稅率是11%，可以給對方開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。第八條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。根據(jù)實際情況，選擇容易辦理的方式。不過，我建議是選擇后者，因為前者不好辦理，因為是免稅，稅務(wù)局代開的積極性不高，且每次都要去辦理。
私車公用的報銷問題
因我司無轎車設(shè)備，員工經(jīng)常開自己的車外出辦事公司規(guī)定自駕車外出辦公事，每公里報銷1元的補貼，1、請問這個補貼是否需要開具加油發(fā)票，還是無票據(jù)直接報銷？——如果無票報銷，應(yīng)作為補貼，計入福利費或者工資薪金，無論是計入哪個科目，其均屬于個人所得稅的征稅范圍?！贫缺旧聿贿`反稅法規(guī)定，只要按照稅法規(guī)定履行相應(yīng)納稅義務(wù)即可。但是很多稅務(wù)機關(guān)要求此種情況必須有租車合同，發(fā)票等，相關(guān)的費用才能稅前扣除。