請問：進(jìn)口設(shè)備的安裝調(diào)試費需要代扣代扣代繳稅金，增值稅、個人所得稅和印花稅，納稅基數(shù)是否一致？稅率分別是多少？進(jìn)口設(shè)備的人員培訓(xùn)費是否需要代扣代繳稅金？國內(nèi)和國外培訓(xùn)是否有不同？謝謝。
資深創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師向TA咨詢
1.非居民企業(yè)銷售機器設(shè)備同時派人到中國境內(nèi)提供設(shè)備安裝勞務(wù)，不論是否單獨計價，稅務(wù)機關(guān)均要視同單獨服務(wù)計為勞務(wù)收入。通常情況下稅務(wù)機關(guān)要求企業(yè)按照勞務(wù)人員的數(shù)量，時間和勞動力價值等因素，將勞務(wù)收入從設(shè)備價款中分割出來，如果無法分割或分割不合理，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》（國稅發(fā)[2010]19號）的規(guī)定，以不低于銷售貨物合同總價款的10%確定勞務(wù)收入。
2.涉及進(jìn)口設(shè)備安裝調(diào)試業(yè)務(wù)的稅種主要有：境外企業(yè)從事進(jìn)口設(shè)備安裝調(diào)試勞務(wù)收入的增值稅，稅率為6%；相關(guān)合同的印花稅，稅率為0.03%；外籍個人隨同設(shè)備引進(jìn)從事進(jìn)口設(shè)備安裝調(diào)試取得勞務(wù)收入的個人所得稅，按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅。
3.進(jìn)口設(shè)備的人員培訓(xùn)費需要代扣代繳增值稅及附加稅，至于企業(yè)所得稅需看培訓(xùn)地是境內(nèi)還是境外，如果是國內(nèi)培訓(xùn)則需代扣代繳企業(yè)所得稅，如果是境外培訓(xùn)，需提供相關(guān)資料證明培訓(xùn)地是境外，由稅務(wù)局判定是否需要代扣代繳企業(yè)所得稅。
以上答復(fù)供參考，希望能對您有所幫助！
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