福利費(fèi)列支的療養(yǎng)費(fèi)是否繳納個(gè)人所得稅？

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-07-08 18:021214人看過(guò)

請(qǐng)問(wèn)老師，福利費(fèi)列支的職工療養(yǎng)費(fèi)交個(gè)人所得稅嗎？可以在哪條法規(guī)里面查到呢？謝謝！

補(bǔ)充：

您好，老師，我看文件里面規(guī)定的是困難職工才能享受這個(gè)免稅。如果企業(yè)是按照職工工齡達(dá)到多少年以上的人從福利費(fèi)里面列支療養(yǎng)費(fèi)，這種可以免個(gè)人所得稅嗎？

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

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您好！

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，凡符合該法第四條第四項(xiàng)規(guī)定的福利費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十四條進(jìn)一步解釋道：稅法第四條第四項(xiàng)所說(shuō)的福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)。

國(guó)稅發(fā)（1998）155號(hào)文解釋說(shuō)，生活補(bǔ)助費(fèi)是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國(guó)家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。如，按規(guī)定從企業(yè)福利費(fèi)中支付給職工的困難補(bǔ)助、救濟(jì)金、醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi)、工傷補(bǔ)償費(fèi)、喪葬費(fèi)、撫恤金、獨(dú)生子女費(fèi)、職工異地安家費(fèi)等，均可免征個(gè)人所得稅。

引用資料：公司直接給員工打錢(qián)算是福利費(fèi)嗎？

2023-07-08 18:47:31 回復(fù)

大家都在問(wèn)

關(guān)于看望單位職工買(mǎi)的水果花籃
單位職工生病，單位買(mǎi)水果鮮花去看望，這個(gè)應(yīng)該進(jìn)什么費(fèi)用？如果進(jìn)職工福利費(fèi)要不要交個(gè)人所得稅的？可以稅前扣除嗎您好，可以計(jì)入管理費(fèi)用，不計(jì)入個(gè)人福利費(fèi)，也不得在企業(yè)所得稅前扣除。
關(guān)于福利費(fèi)的個(gè)人所得稅
您好《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知》規(guī)定下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅： (一)從超出國(guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助； (二)從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助； (三)單位為個(gè)人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。
外籍員工個(gè)稅的問(wèn)題
老師，您好，我們公司遇到兩個(gè)關(guān)于外籍員工的個(gè)稅，請(qǐng)幫忙看下，謝謝。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》第一條的規(guī)定，列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。而且所謂員工個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益，無(wú)非就是將來(lái)可能發(fā)生賠付，那也是保險(xiǎn)賠款；保險(xiǎn)賠款也是免征個(gè)人所得稅。
奉賢員工也可以用一人企業(yè)合規(guī)嗎？
“金稅三期”系統(tǒng)上線(xiàn)后，國(guó)家加大了財(cái)務(wù)造假的打擊力度。以前一些企業(yè)交易造假、虛增員工、買(mǎi)發(fā)票等違法奉賢合規(guī)的行為通通都行不通了！稽查人員還將結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)規(guī)模，核實(shí)從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，喝核查企業(yè)職工薪酬是否異常。利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)，核查工資表中人員與企業(yè)繳納社保人員在數(shù)量上是否存在較大差異，并對(duì)企業(yè)申報(bào)個(gè)人所得稅人員的比例和收入情況實(shí)施核查。當(dāng)下，很多企業(yè)都會(huì)選擇成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或一人有限公司的方式來(lái)進(jìn)行奉賢合規(guī)。
關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)的個(gè)稅問(wèn)題
我們公司以前聘請(qǐng)了一個(gè)離退休人員，做為我們的清潔工，現(xiàn)在她查出來(lái)得了鼻癌，我們公司出于人道主義，打算給她一筆生活困難補(bǔ)助，請(qǐng)問(wèn)這筆補(bǔ)助可以免征個(gè)稅嗎？我們咨詢(xún)了地稅局，說(shuō)可以參考免征個(gè)人所得稅第四條：福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)。因?yàn)榘凑找郧暗臅?huì)計(jì)制度，應(yīng)該按照工資的14%計(jì)提福利費(fèi)，但是現(xiàn)在的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，都不需要計(jì)提福利費(fèi)了，當(dāng)期發(fā)生，才計(jì)入福利費(fèi)的。
企業(yè)從福利費(fèi)中列支給員工發(fā)放過(guò)節(jié)補(bǔ)貼是否要繳納個(gè)人所得稅？
因此，企業(yè)為單位員工發(fā)放的人人都有的補(bǔ)貼，不屬于上述文件規(guī)定的福利費(fèi)范圍，應(yīng)合并到當(dāng)月工資薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。