關于福利費的個人所得稅

已解決#稅務合規(guī)指導#

1位顧問回復2024-10-03 17:19548人看過

1. 計入福利費的內部聚餐，公司旅游是否按人計算個人所得稅？2. 哪些福利費項目要計算個人所得稅？

專業(yè)顧問回答

: 袁蓉蓉服務年限：7客戶評分：4.9 /5.0
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您好

《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》(國稅發(fā)[1998]155號文)規(guī)定下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應當并入納稅人的“工資、薪金”所得計征個人所得稅：

(一)從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助；

(二)從福利費和工會經(jīng)費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助；

(三)單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質的支出。

內部餐費、公司旅游如果能分清每個人的消費金額，就計算個人所得稅，否則不計算個人所得稅。

引用資料：合理合規(guī)的方法有哪些？？

2024-10-03 18:02:31 回復

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關于看望單位職工買的水果花籃
單位職工生病，單位買水果鮮花去看望，這個應該進什么費用？如果進職工福利費要不要交個人所得稅的？可以稅前扣除嗎您好，可以計入管理費用，不計入個人福利費，也不得在企業(yè)所得稅前扣除。
外籍員工個稅的問題
老師，您好，我們公司遇到兩個關于外籍員工的個稅，請幫忙看下，謝謝。根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》第一條的規(guī)定，列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。而且所謂員工個人經(jīng)濟利益，無非就是將來可能發(fā)生賠付，那也是保險賠款；保險賠款也是免征個人所得稅。
奉賢員工也可以用一人企業(yè)合規(guī)嗎？
“金稅三期”系統(tǒng)上線后，國家加大了財務造假的打擊力度。以前一些企業(yè)交易造假、虛增員工、買發(fā)票等違法奉賢合規(guī)的行為通通都行不通了！稽查人員還將結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和生產(chǎn)規(guī)模，核實從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標準，喝核查企業(yè)職工薪酬是否異常。利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)，核查工資表中人員與企業(yè)繳納社保人員在數(shù)量上是否存在較大差異，并對企業(yè)申報個人所得稅人員的比例和收入情況實施核查。當下，很多企業(yè)都會選擇成立個人獨資企業(yè)或一人有限公司的方式來進行奉賢合規(guī)。
關于生活補助費的個稅問題
我們公司以前聘請了一個離退休人員，做為我們的清潔工，現(xiàn)在她查出來得了鼻癌，我們公司出于人道主義，打算給她一筆生活困難補助，請問這筆補助可以免征個稅嗎？我們咨詢了地稅局，說可以參考免征個人所得稅第四條：福利費，是指根據(jù)國家有關規(guī)定，從企業(yè)提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費。因為按照以前的會計制度，應該按照工資的14%計提福利費，但是現(xiàn)在的會計準則，都不需要計提福利費了，當期發(fā)生，才計入福利費的。
企業(yè)從福利費中列支給員工發(fā)放過節(jié)補貼是否要繳納個人所得稅？
因此，企業(yè)為單位員工發(fā)放的人人都有的補貼，不屬于上述文件規(guī)定的福利費范圍，應合并到當月工資薪金所得計征個人所得稅。
關于多繳納個人所得稅
您好，老師，我們之前所繳納的個人所得稅是由總公司代繳的，由于提供的工資依據(jù)有誤，導致總公司上繳稅務的金額大于實際工資發(fā)放中代扣員工的金額，在辦不了退稅的情況下，多繳納這部分要如何處理補充：那走福利費可以嗎，哪個更合理一些啊，需要有什么說明材料嗎您好!可以計入營業(yè)外支出。