轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是否會(huì)涉及增值稅/營業(yè)稅

1位顧問回復(fù)2023-06-26 02:181596人看過

公司是一家分銷企業(yè)，從境外關(guān)聯(lián)方購買貨物后，賣給境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方。根據(jù)集團(tuán)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策，我們應(yīng)保證一定的利潤率。目前由于賣給境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格低于從境外關(guān)聯(lián)方進(jìn)貨的價(jià)格，需要做轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整來增加利潤。這樣的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整會(huì)涉及增值稅/營業(yè)稅么，還是只需要按照最后的凈利潤繳納企業(yè)所得稅即可？

專業(yè)顧問回答

: 楊艷艷服務(wù)年限：10客戶評(píng)分：5.0 /5.0
資深稅務(wù)籌劃師向TA咨詢

您好，

您好，問題收悉，答復(fù)如下：

關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)是否涉及增值稅的問題，現(xiàn)在尚無統(tǒng)一明確規(guī)定。我見到有的稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)時(shí)，不涉及增值稅。但不能以偏概全，不能保證所有的稅務(wù)機(jī)關(guān)有一樣的掌握精神。如果企業(yè)為了避免以后出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題，而自行調(diào)整收入，個(gè)人認(rèn)為，此時(shí)應(yīng)涉及增值稅問題。

以上意見僅供參考，具體操作應(yīng)以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

引用資料：寶山注冊公司不經(jīng)營了轉(zhuǎn)讓的時(shí)候怎么辦

2023-06-26 02:57:19 回復(fù)

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請教一個(gè)專利轉(zhuǎn)讓的財(cái)務(wù)問題，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)是否繳納增值稅？
專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓繳納個(gè)人所得稅的稅率。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條第五項(xiàng)規(guī)定：特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十;第六條第一款第五項(xiàng)規(guī)定：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，可以免征營業(yè)稅。
融資租賃的涉稅問題
項(xiàng)目描述：我司與青海某企業(yè)簽訂的“5*130t鍋爐煙氣脫硝BT建設(shè)項(xiàng)目”（以下簡稱“青海項(xiàng)目），合同簽訂時(shí)間為2016年3月10日，合同標(biāo)的物為不動(dòng)產(chǎn)。該項(xiàng)目以于2016年11月份通過業(yè)主、當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門驗(yàn)收。項(xiàng)目合作方式：本項(xiàng)目以BT方式投資、建設(shè)、移交，雙方認(rèn)可的BT模式是指乙方按本合同的約定負(fù)責(zé)項(xiàng)目投融資、設(shè)備技改工程建設(shè)全過程的組織和管理，并承擔(dān)期間的風(fēng)險(xiǎn)。即乙方負(fù)責(zé)籌措建設(shè)資金并作為合同總承包單位組織建設(shè)，在乙方按約定將本項(xiàng)目逐臺(tái)改造完成并經(jīng)環(huán)保驗(yàn)收后，甲方在
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額—科目調(diào)整。
2021年1月銷售人員報(bào)銷機(jī)票費(fèi)用。錄入分錄時(shí)，誤認(rèn)為該稅額符合“國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目。但之后又再次了解有關(guān)規(guī)定之后，此稅額不能進(jìn)項(xiàng)抵扣，但未在當(dāng)月修改分錄，此稅額未進(jìn)行1月征期納稅申報(bào)。導(dǎo)致賬實(shí)差有此筆稅額，2月如何對該分錄進(jìn)行調(diào)整修改？借:銷售費(fèi)用 52.64 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 -52.64 回答僅供參考。
關(guān)于增值稅稅率在2024年5月1日前后的稅率界定
請問老師，2024年5月1日以后增值稅17%和11%調(diào)整為16%和10%.那么調(diào)整前的合同，稅率還是按照17%和11%，應(yīng)該這么理解吧！
股權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的稅費(fèi)
老師，我公司購買了一家公司的股權(quán)，是從其股東購入，此股東也是企業(yè)法人，那這個(gè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓會(huì)涉及哪些稅，有增值稅嗎?轉(zhuǎn)讓股權(quán)的一方，即轉(zhuǎn)出方，涉及到股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，需要繳納企業(yè)所得稅。股權(quán)購買雙方均涉及到印花稅。非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅率為：由立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價(jià)格的萬分之五的稅率計(jì)征印花稅。
非金融一般納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票、固定利率的債券如何繳增值稅？
您好，問題收悉，答復(fù)如下：一般納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票，按照金融商品轉(zhuǎn)讓稅目計(jì)征增值稅，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。非企業(yè)整體性轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)投資，屬于“銷售”資產(chǎn)，按照適用稅率計(jì)征增值稅。注意，這里不是“視同銷售”，因投資取得了股份，即取得了增值稅概念中的“其他經(jīng)濟(jì)利益”，因此應(yīng)是銷售。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。