關(guān)聯(lián)企業(yè)無(wú)償拆借資金的稅務(wù)問(wèn)題

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-05-23 18:43935人看過(guò)

關(guān)聯(lián)企業(yè)無(wú)償拆借資金是否需要繳納增值稅？如果需要繳納，開(kāi)具什么發(fā)票（專票還是普票）？如果是有息借款，開(kāi)具什么發(fā)票，按什么品目交稅呢？

專業(yè)顧問(wèn)回答

: 楊艷艷服務(wù)年限：10客戶評(píng)分：5.0 /5.0
資深稅務(wù)籌劃師向TA咨詢

人生如逆旅，我亦是行人。很高興收到您的提問(wèn)。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二章第十四條第（一）項(xiàng)規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)視同銷售服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

因此，企業(yè)無(wú)息借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用，如不屬于用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的則需要視同銷售按貸款服務(wù)繳納增值稅，利息收入按銀行同期同類貸款利率計(jì)算。

營(yíng)改增后與貸款有關(guān)的支出等都不能抵扣，企業(yè)雖然是增值稅一般納稅人，不需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，開(kāi)具普通發(fā)票就可以。

感謝您的支持！

引用資料：住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除問(wèn)題匯總

2023-05-23 19:20:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

集團(tuán)內(nèi)部借款，利息長(zhǎng)期未付的稅務(wù)處理
我公司有資金借給集團(tuán)公司使用，雙方簽有借款協(xié)議，但是集團(tuán)公司實(shí)際一直未支付利息。取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)問(wèn)題
我們是2015年8月成立的銷售公司，總公司100%控股，去年沒(méi)有收入，網(wǎng)上申報(bào)2015年全年所得稅，我需要填哪些表，是不是關(guān)聯(lián)交易封面和表1必須填寫。其一、貴公司是由母公司百分百控股，由此可見(jiàn)，存在關(guān)聯(lián)企業(yè)，企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表及其表一屬必填內(nèi)容。如果貴司在2015年有發(fā)生采購(gòu)行為，其采購(gòu)條件符合關(guān)聯(lián)交易條件的: 一方的購(gòu)買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制或一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制，在此情況下需要填寫‘關(guān)聯(lián)交易匯總表’（即表二）包括第一欄材料購(gòu)入、第四欄勞務(wù)支出。
黃浦MCN機(jī)構(gòu)稅負(fù)高壓力大？主播行業(yè)或MCN如何合理稅務(wù)合規(guī)？
稅務(wù)閔行合規(guī)直接開(kāi)個(gè)獨(dú)公司不行的，不知不覺(jué)就違法了！好像并沒(méi)有，不少M(fèi)CN從業(yè)者都表示大多機(jī)構(gòu)都在虧錢，主要因?yàn)槿肆Τ杀靖?、稅?fù)高、壓力大，所以提前進(jìn)行稅務(wù)黃浦合規(guī)，已經(jīng)是機(jī)構(gòu)的剛需。稅務(wù)部門將多方監(jiān)控收入來(lái)源，確定主播個(gè)人所得稅扣繳基數(shù)，另外還會(huì)加強(qiáng)對(duì)主播所在“平臺(tái)”的監(jiān)督與檢查。平臺(tái)如果想考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，稅務(wù)紅線堅(jiān)決不能觸碰。僥幸心理偷稅漏稅不僅影響平臺(tái)的發(fā)展，而且觸犯稅務(wù)法律，后果不言而喻。MCN機(jī)構(gòu)的傭金支付模式：在實(shí)現(xiàn)主播流量變現(xiàn)之后，平臺(tái)應(yīng)該把部分費(fèi)用支付給主播。
融資租賃的涉稅問(wèn)題
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長(zhǎng)租房建設(shè)期股東出建設(shè)資金會(huì)計(jì)核算問(wèn)題
老師您好，請(qǐng)教北京長(zhǎng)租房項(xiàng)目協(xié)議約定成立項(xiàng)目公司，以項(xiàng)目公司建設(shè)運(yùn)營(yíng)，項(xiàng)目公司注冊(cè)資本1億。后續(xù)甲出的建設(shè)資金以哪種方式核算，補(bǔ)充：老師，能放其他應(yīng)付款嗎您好，可以以公司的入股款項(xiàng)來(lái)核算。
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現(xiàn)在注冊(cè)資金是認(rèn)繳制，只需要填3萬(wàn)以上即可。一般納稅人黃浦記賬報(bào)稅收費(fèi)在500至1000每月，具體要看公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)和開(kāi)票量。一般納稅人的黃浦記賬報(bào)稅的服務(wù)內(nèi)容如下：謝謝，僅供參考。