集團內(nèi)部借款，利息長期未付的稅務(wù)處理

1位顧問回復(fù)2025-01-21 17:58847人看過

我公司有資金借給集團公司使用，雙方簽有借款協(xié)議，但是集團公司實際一直未支付利息。請問，按照稅法規(guī)定，我公司是否應(yīng)該在合同規(guī)定的應(yīng)收利息日，計入其他業(yè)務(wù)收入，同時繳納增值稅？這樣的話相當(dāng)于未收到利息，但是預(yù)先交增值稅了?？煞裢ㄟ^補充協(xié)議等方式，將納稅義務(wù)發(fā)生時點變更為實際收到利息日？

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根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第四十五條規(guī)定：增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

貴公司借款合同規(guī)定的應(yīng)收利息日計收入繳稅符合稅法規(guī)定，若借款合同沒有約定利息支付日，稅法規(guī)定可以在實際收到時繳納稅款，但為了合規(guī)而修改合同的結(jié)算利息時間，則不利于債權(quán)保護，難免顧此失彼；另外，若一直沒有利息收回，稅法上也會作為視同銷售計稅，建議謹慎操作。謝謝您的提問！

引用資料：普陀合理的稅收合規(guī)方案如何設(shè)計？

2025-01-21 18:47:31 回復(fù)

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