匯兌損益引起的利潤(rùn)增加

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-05-06 18:43737人看過(guò)

因?yàn)閰R率變動(dòng)過(guò)大，年底賬面匯兌損益引起利潤(rùn)增加100萬(wàn)，這部分是否記入應(yīng)納稅所得額繳納所得稅？

專業(yè)顧問(wèn)回答

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《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)－外幣折算》規(guī)定：企業(yè)對(duì)于發(fā)生的外幣交易，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用按照系統(tǒng)合理方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)將所有外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

《<企業(yè)所得稅法>實(shí)施條例》第39條規(guī)定，企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及已向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配的相關(guān)部分外，準(zhǔn)予扣除。

現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)所得稅法》對(duì)匯兌損益的處理保持了一致的標(biāo)準(zhǔn)，均未強(qiáng)調(diào)是否已實(shí)現(xiàn)和未實(shí)現(xiàn)，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)不需要作納稅差異調(diào)整。

引用資料：利潤(rùn)表中利潤(rùn)的計(jì)算公式

2023-05-06 19:24:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

銀行扣繳上年匯算清繳應(yīng)調(diào)增的所得稅費(fèi)用
我認(rèn)為，上年應(yīng)預(yù)提而沒(méi)預(yù)提，可以按錯(cuò)賬調(diào)整，用以前年度損益調(diào)整科目借：以前年度損益調(diào)整一所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所的稅貸：銀行存款是這樣嗎？我也有看到有同事直接用未分配利潤(rùn) 取代所的稅費(fèi)用科目，雖說(shuō)不上哪里錯(cuò)了，但也總覺(jué)得哪里怪怪的，所以想確認(rèn)一下，標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)分錄是怎樣您好！
關(guān)于年報(bào)前調(diào)整問(wèn)題以及年報(bào)是不是獨(dú)立編制的問(wèn)題
在年報(bào)前如果發(fā)生上年度的差錯(cuò)，涉及損益的可以通過(guò)本年利潤(rùn)科目進(jìn)行調(diào)整，可是實(shí)際已經(jīng)過(guò)年了，已經(jīng)到次年一月份了啊，做帳也是從一月份開始做憑證了啊，如果也調(diào)整上年差錯(cuò)也記入本年利潤(rùn)，那不就分不清是去年還是今年的利潤(rùn)了嗎？另外年報(bào)是不是獨(dú)立編制的？軟件是每年一年結(jié)的，不年結(jié)無(wú)法做下一年的憑證。您好，要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)調(diào)整，之后報(bào)表沒(méi)有報(bào)出的，調(diào)整報(bào)告年度報(bào)表，報(bào)出后就調(diào)整當(dāng)年的報(bào)表。
成本計(jì)入待攤費(fèi)用該如何處理
去年12月有筆成本6萬(wàn)多，之前老會(huì)計(jì)因17年成本足夠，企業(yè)的利潤(rùn)為負(fù)數(shù)。就把這筆成本計(jì)入待攤費(fèi)用:借:待攤費(fèi)用貸:現(xiàn)金，目前我是直接結(jié)轉(zhuǎn)，還是計(jì)入以前年度損益調(diào)整？有更好的處理方法嗎看費(fèi)用的發(fā)生期間，如果是實(shí)際發(fā)生在去年的話，其實(shí)應(yīng)該走以前年度損益調(diào)整，如果是想確認(rèn)為本年度的成本的話，就直接轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本。另外，還需要看您收入是什么時(shí)候確認(rèn)的，如果對(duì)應(yīng)的收入是去年確認(rèn)的，那么相應(yīng)的成本應(yīng)確認(rèn)為去年的，應(yīng)調(diào)整以前年度損益調(diào)整。
普陀我的公司對(duì)公賬戶離新地址太遠(yuǎn)了，請(qǐng)問(wèn)可以變更到離公司較近的銀行嗎？
您好！您這邊注冊(cè)地址在工商局普陀變更之后也需要到對(duì)公賬戶開戶行辦理開戶許可證地址普陀變更備案；您這邊要在離您新地址附近的銀行辦理業(yè)務(wù)；首先需要將現(xiàn)在的對(duì)公賬戶辦理注銷；...
普通合伙企業(yè)的損益分配是如何規(guī)定的？可以約定全部利潤(rùn)分給其中某一個(gè)合伙
合伙企業(yè)的利潤(rùn)分配、虧損分擔(dān)，按照合伙協(xié)議的約定辦理。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照“實(shí)繳出資”比例分配、分擔(dān)；無(wú)法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。
多計(jì)提2017年土地使用稅怎么處理？
請(qǐng)教老師，去年計(jì)提土地使用稅放在管理費(fèi)用，今年標(biāo)準(zhǔn)降了，1月已交。多提的，怎么處理合適？之前是工業(yè)企業(yè)，用企業(yè)會(huì)計(jì)制度，現(xiàn)變更了股東，用的是房地產(chǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒(méi)有“以前年度損益調(diào)整”科目，多計(jì)提的是沖原來(lái)的管理費(fèi)用還是沖稅金及附加？然后算出對(duì)所得稅的影響，一并轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)中。