您好，您公司是一般納稅人企業(yè)，收到對(duì)方公司開(kāi)的小規(guī)模農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)票3%，是可以作為抵扣稅票使用的。

1.一般納稅人申報(bào)稅務(wù):如有開(kāi)具普通發(fā)票，要導(dǎo)入,確認(rèn)納稅專(zhuān)戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金,連同附報(bào)表格及會(huì)計(jì)報(bào)表一起網(wǎng)上申報(bào)、接收回執(zhí)、打印蓋章,如有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、已交稅金(一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，需要填列,主表自動(dòng)生成后，根據(jù)開(kāi)票清單，填列申報(bào)表中的“銷(xiāo)項(xiàng)明細(xì)”。

2.特別要注意的是使用網(wǎng)上確認(rèn)平臺(tái)勾選發(fā)票的要在報(bào)稅期之后才能使用這個(gè)平臺(tái)認(rèn)證發(fā)票，建議再月底的時(shí)候認(rèn)證發(fā)票，尤其是報(bào)完稅之后，沒(méi)過(guò)報(bào)稅期千萬(wàn)不能認(rèn)證，否則會(huì)造成我們報(bào)了稅客戶又去認(rèn)證并且認(rèn)證到報(bào)完稅的這個(gè)月，一旦出現(xiàn)這種情況有可能我們的進(jìn)項(xiàng)稅額就無(wú)法抵扣了（要特別提醒客戶）

一般納稅人做賬步驟一：根據(jù)原始憑證登記黃浦記賬憑證。二：月末要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等等。三：編制兩個(gè)分錄。

第一個(gè)分錄：

將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。

第二個(gè)分錄：

借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅

計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做黃浦記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不繳納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法：采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

一般納稅人做賬步驟三：編制利潤(rùn)表

最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）

一般納稅人做賬步驟四：其表附余的就是裝訂憑證，寫(xiě)報(bào)注，分析情況表之類(lèi)。

最后一般納稅人做賬需要注意的問(wèn)題：

1、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。