銀行扣繳上年匯算清繳應調(diào)增的所得稅費用

1位顧問回復2025-01-08 19:13559人看過

銀行扣繳上年匯算清繳，應調(diào)增的所得稅費用，涉及會計科目我認為可以直接用下面科目處理借:應交稅費-應交所得稅貸:銀行存款借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅還是說，這個這個是上一年的費用，依然需要用本年利潤科目或以前年度損益科目調(diào)整？另外同樣1月扣上年所得稅費用，并且上年沒有預提所得稅費用的話，這里涉及的科目，同上還是需要用本年利潤科目或以前年度損益科目調(diào)整嗎？我認為，上年應預提而沒預提，可以按錯賬調(diào)整，用以前年度損益調(diào)整科目借：以前年度損益調(diào)整一所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅借：應交稅費-應交所的稅貸：銀行存款是這樣嗎？我也有看到有同事直接用未分配利潤取代所的稅費用科目，雖說不上哪里錯了，但也總覺得哪里怪怪的，所以想確認一下，標準的會計分錄是怎樣

專業(yè)顧問回答

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您好！

1.用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整。

2.本年度的不用。

3.您的理解對，對于上年度的用以前年度損益調(diào)整科目代替，然后月末以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤科目。

引用資料：2023年個稅匯算清繳需要了解哪些事項？

2025-01-08 19:48:36 回復

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