本月收到一張增稅專用發(fā)票，本月已認(rèn)證，但是銷貨方不小心作廢了，我方該如何處理，沒跨月也要開紅字發(fā)票嗎？【制造業(yè)】
中級會計師向TA咨詢
貴公司已認(rèn)證的發(fā)票供應(yīng)商不能作廢，錯誤作廢的，經(jīng)區(qū)縣局稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以繼續(xù)用于抵扣，建議與主管稅務(wù)機關(guān)溝通，看是否可以按此操作。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證審核檢查有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2004]第119號）第一條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證審核檢查有關(guān)問題的補充通知》（國稅發(fā)〔2005〕6號）第四條第一款的規(guī)定，比對異常的增值稅抵扣憑證，分為三種類型處理：
a)審核檢查結(jié)果為技術(shù)性錯誤原因，如錄入錯誤、已申報但漏采集、漏傳遞、錯報為失控或作廢發(fā)票等，造成比對異常的，經(jīng)過技術(shù)處理后允許其申報抵扣；
b)審核檢查結(jié)果為涉及發(fā)票的一般性違規(guī)行為，不允許其申報抵扣，需要進行補稅、加收滯納金和罰款，但不需要立案查處；
c)審核檢查結(jié)果為涉嫌偷騙稅的，不允許申報抵扣，移交稽查部門立案查處。
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈增值稅專用發(fā)票審核檢查操作規(guī)程（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕33號）第十八條規(guī)定，屬于“企業(yè)操作問題”和“稅務(wù)機關(guān)操作問題或技術(shù)問題”，符合稅法規(guī)定抵扣條件的，經(jīng)區(qū)縣主管局長批準(zhǔn)，允許其抵扣增值稅進項稅額。
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