公司代理客戶的貨物運輸，這個可以免征增值稅嗎

1位顧問回復(fù)2023-02-08 13:24555人看過

1．我公司代理客戶的貨物運輸，以鐵路運輸方式運送到境外，這個可以免征增值稅嗎（適用那個稅務(wù)文件）？

2．我公司為中方員工繳納住房租賃費用，租賃合同是公司和房東簽訂，發(fā)票開給公司，這個需要并入該員工的工資，交個稅嗎？

專業(yè)顧問回答

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第2個問題，企業(yè)為員工租賃房屋，通常理解成是屬于員工享有的一種集體福利，屬于福利費范疇，也不作為員工取得的所得計繳個人所得稅，多數(shù)稅務(wù)機關(guān)也沒有就該事項征收個人所得稅，但上海地稅2009年曾出臺指引明確需要征收個人所得稅（實際執(zhí)行時較少按該指引操作）。

根據(jù)《上海市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅若干征稅業(yè)務(wù)指引（2009年）〉的通知》（穗地稅發(fā)[2009]148號）規(guī)定，企業(yè)職工無償使用企業(yè)自有或租賃的房產(chǎn)，應(yīng)視為職工取得其他經(jīng)濟形式的應(yīng)稅所得, 在使用期內(nèi)按月并入職工當期工資薪金所得依法計征個人所得稅。

引用資料：進出口記賬代理，國際貿(mào)易規(guī)則多，收匯方式有內(nèi)幕

2023-02-08 13:54:35 回復(fù)

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我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬娇者M行地面代理服務(wù)，經(jīng)過稅務(wù)專管員判定，我公司性質(zhì)不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應(yīng)商為我們開具增值稅專用發(fā)票，我公司用來進行進項稅抵扣。但有類情況，一些供應(yīng)商也是增值稅一般納稅人，但他們針對外國航空器進行服務(wù)有享受免稅政策，因而拒絕為我司開具專用發(fā)票。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2006]156號0第10條規(guī)定，銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
4月客戶下的合同，但4月沒有開票，也沒有做未開票申報，5月又開了17%的票，現(xiàn)
4月客戶下的合同，但4月未開票，申報增值稅時也沒有做未開票申報，5月又開了17%的票，政策說未做納稅申報不能開17 %，對方又不退票回來，我現(xiàn)在怎么辦呢？補充：但4月沒有做未開票申報呀請你記得可以變換做一下，把他當作五月份的銷售收入，不過比較危險，因為有社會風險，如果你去跟稅務(wù)局溝通的話只能做補充申報處理，這樣的話會產(chǎn)生滯納金嗯，甚至罰款。
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老師好，保險公司代理人獎勵實物，需要視同銷售處理，比如我們?nèi)〉闷掌?00元，買的是水杯，保險公司適用稅率是0.06，我繳納增值稅是按照商品稅率計算計提，還是按照0.06我們自己稅率計算，如果是專票的話，是需要用不含稅價計算還是價稅合計計算?應(yīng)該按13%交，假如你以同一價格進，又以同一價格出，稅率變小了，你變相套取國家稅款，國家是不會同意的。
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營改增后的發(fā)票問題
（二）選擇差額納稅的納稅人，扣除部分不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。征稅部分可以開具增值稅專用發(fā)票，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。既然視同銷售，可以依法向航空公司索取增值稅專用發(fā)票，但是旅客運輸服務(wù)不得抵扣。