寶山稅收合規(guī)有許多成功的例子，但也有許多失敗的教訓(xùn)。稅收規(guī)劃，像"企業(yè)"的其他財務(wù)管理決策一樣，是一個風(fēng)險和收益的時間。規(guī)劃失誤會給納稅人帶來管理秩序的混亂和經(jīng)濟利益的損失。導(dǎo)致企業(yè)寶山稅收合規(guī)失敗的因素比較多，但歸納總結(jié)起來主要有以下我們幾個問題方面。

稅務(wù)合規(guī)一是合規(guī)方案的局限性。稅收合規(guī)的目的不僅在于使企業(yè)稅負(fù)最小化，而且在稅收限制的市場環(huán)境下，使企業(yè)的稅后利潤或價值最大化。一些規(guī)劃方案在某一部分、某一產(chǎn)品、某一稅種、某一環(huán)節(jié)都是成功的，但從企業(yè)的整體利益和所有應(yīng)交稅費的角度來看，企業(yè)的價值和利潤并沒有最大化。

比如：安是一家大型白酒生產(chǎn)集團，為了降低白酒的應(yīng)稅價格，少交消費稅，公司集團進(jìn)行了納稅合規(guī)。決定實行"產(chǎn)銷分離"的經(jīng)營模式，分為獨立核算的銷售"公司"，承擔(dān)所有產(chǎn)品對外銷售。按照構(gòu)成稅價將商品銷售到銷售的公司，并按此價格計算并繳納消費稅，這也符合規(guī)定。但事違人愿的是，甲公司由于價格很低、費用支出較大，出現(xiàn)了2000萬元虧損。銷售公司低價購進(jìn)，市場價出售，毛利較大，費用較少，年終利潤4000萬元，要繳納所得稅1320萬元。從整個集團來看，它省了一部分消費稅，卻繳納了巨額所得稅。這樣的稅收合規(guī)確實值得深思和深思。稅收合規(guī)必須著眼于大，從小做起，統(tǒng)籌考慮，統(tǒng)籌推進(jìn)。

二是對他方利益的侵害性。有的企業(yè)，為了能夠?qū)崿F(xiàn)學(xué)生自身發(fā)展利益最大化，在稅收合規(guī)上采取有效措施，將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁到與其生產(chǎn)管理經(jīng)營活動有關(guān)的企業(yè)和消費者身上。

例如：丙為磷礦開采企業(yè)，系增值稅一般納稅人，銷售磷礦石200元/噸，運費80元/噸，按照混合銷售的規(guī)定，應(yīng)全額征收增值稅，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，購買方每噸可抵扣進(jìn)項稅額為：（200＋80）÷113%×13%=32.21（元）。丙經(jīng)過企業(yè)稅收合規(guī)，成立了一個獨立會計核算的運輸管理公司，為購買方承擔(dān)運輸工作任務(wù)，并直接開票收款。在價格不變的情況下，購買方可抵扣進(jìn)項稅為：200÷113%×13%+80×7%=28.61（元），比以前少抵扣32.21－28.61=3.6（元），很顯然，丙企業(yè)受益，購買方每噸礦石少抵扣了進(jìn)項稅。由于礦石需求量大，對買家利益的影響不可低估。在買方的強烈抗議下，一方的稅收計劃被迫中止。在市場經(jīng)濟條件下，市場競爭非常激烈，這種通過降低他人利益來實現(xiàn)自身利益最大化的方法是不可行的。

稅收合規(guī)是一個新課題。只有充分把握業(yè)務(wù)流程、稅收政策、規(guī)劃方法、會計處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，兼顧規(guī)劃主體、客體乃至第三方的利益，緊密結(jié)合企業(yè)實際，精心規(guī)劃，認(rèn)真實施，稅收規(guī)劃才能取得圓滿成功。

三是操作過程的復(fù)雜性。稅收合規(guī)是一種通過宏觀經(jīng)濟決策。企業(yè)所有的經(jīng)營活動和流程最終都要反映在會計主體中，因此納稅人也應(yīng)該善用會計處理手段，將稅收合規(guī)的內(nèi)容恰當(dāng)?shù)胤从吃跁嬏幚碇?，以便最終減輕納稅負(fù)擔(dān)。

有的企業(yè)稅收合規(guī)，從理論上講是可行的，但在中國實際操作中，需要通過改革內(nèi)部管理財務(wù)會計核算制度體系、增配財務(wù)分析人員、加強學(xué)習(xí)過程可以控制，甚至我們需要改造產(chǎn)品安全生產(chǎn)工藝等，增加了一系列的邊際支出，往往大于合規(guī)的收益，得不償失，使稅收策劃產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)。

稅收規(guī)劃還應(yīng)貫徹地方條件、簡單適用的原則，在稅法范圍內(nèi)，在可操作性的前提下，積極開展稅收規(guī)劃，穩(wěn)步組織實施，爭取取得最佳效果。