開(kāi)具錯(cuò)誤、退貨、折讓……很多小伙伴都在問(wèn)該如何開(kāi)具紅字發(fā)票？你知道嗎？

問(wèn)：什么情況可開(kāi)具紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票是不能隨意開(kāi)具的。

只有發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開(kāi)具紅字發(fā)票。

問(wèn)：怎么開(kāi)具紅字發(fā)票？

開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的流程分為三步：

1、填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；

2、接收校驗(yàn)通過(guò)《信息表》；

3、銷售方開(kāi)具紅字發(fā)票。

問(wèn)：什么情況下申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表？

目前普通發(fā)票、電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票無(wú)須開(kāi)具紅字信息表，可在開(kāi)票系統(tǒng)中直接開(kāi)具紅字發(fā)票，只有增值稅專用發(fā)票需要開(kāi)具紅字信息表。

問(wèn)：紅字發(fā)票信息表由誰(shuí)填？

1、何時(shí)由購(gòu)買方填開(kāi)？

購(gòu)買方取得專用發(fā)票已申報(bào)抵扣的；

購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但無(wú)法退回的。

2、何時(shí)由銷售方填開(kāi)？

發(fā)票沒(méi)交給購(gòu)買方，或已經(jīng)退回。

問(wèn)：什么情況下不填對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息？

購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。

問(wèn)：什么情況下填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息？

購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回，由購(gòu)買方填開(kāi)《信息表》，填開(kāi)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。填開(kāi)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息。

問(wèn)：紅字發(fā)票開(kāi)錯(cuò)怎么辦？

填錯(cuò)的信息表未上傳時(shí)，可直接在開(kāi)票系統(tǒng)中作廢；

上傳成功后，需到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的撤銷。（所需資料：①加蓋公章后的紙質(zhì)信息表②《作廢紅字發(fā)票信息表申請(qǐng)表》③經(jīng)辦人身份證原件）

問(wèn)：小規(guī)模納稅人開(kāi)具紅字發(fā)票后季度銷售額不超9萬(wàn)，是否適用小微企業(yè)優(yōu)惠規(guī)定？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào)）規(guī)定，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅。因此，納稅人開(kāi)具紅字發(fā)票后，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元，可適用小微企業(yè)免稅優(yōu)惠政策。