參議院法案主要在以下方面不同于眾議院法案：

降稅生效時(shí)點(diǎn)：聯(lián)邦企業(yè)所得稅稅率從35％降至20％，參議院法案規(guī)定于2019年1月生效，而眾議院法案規(guī)定生效日期為2018年1月。參院版法案保留了替代性最低稅（AMT），但眾院版法案將其取消。

境外股息免稅政策：兩院法案均規(guī)定股息100%免稅（通過100%扣除的方式達(dá)成），但參院版法案附加了反混合規(guī)則（即：若股息支付在境外稅前扣除，則不可適用股息免稅政策）。

歷史境外利潤：對于視同匯回稅，參院版法案規(guī)定現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物適用14.5%的稅率，非流動(dòng)資產(chǎn)適用7.5%的稅率。而根據(jù)眾院版法案，相應(yīng)稅率分別為14%和7%。

受控外國公司規(guī)則范圍擴(kuò)大：與眾院版法案相比，參院版法案擴(kuò)大了受控外國公司規(guī)則的范圍，對美國境外子公司的超額利潤按照10%的稅率征稅。然而，該稅率將從2026年起升至12.5％。參議院的規(guī)定似乎將對更多的境外所得征稅。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)所得：參院版法案對美國公司從境外供應(yīng)方獲得的銷售/服務(wù)所得中與知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的部分，適用12.5%的稅率征稅（自2026年起為15.625%）。此規(guī)定在眾院版法案中并未提及。

稅基侵蝕：針對大型跨國企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)的付款，兩院法案均提出應(yīng)對稅基侵蝕的相關(guān)規(guī)定：

眾院版法案規(guī)定美國公司向境外關(guān)聯(lián)方的付款應(yīng)當(dāng)繳納20％的“特別消費(fèi)稅”。但是，法案允許境外公司可選擇核定一個(gè)美國的虛擬常設(shè)機(jī)構(gòu)來納稅。在這種情況下，納稅額度將根據(jù)全球財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)產(chǎn)品線的利潤率來確定。相關(guān)所得繳納的境外稅收的80%可適用稅收抵免。

參院版法案使用10%的最低稅限制某些向境外關(guān)聯(lián)方的付款。該規(guī)則的目的是允許“稅基侵蝕性付款”減半其應(yīng)納稅所得額（相關(guān)扣除前），此后，超過部分的扣除將適用10%的最低稅。由于稅率自2026年起為12.5%，因此相關(guān)扣除不能將有效稅率降至12.5%以下。

眾議院和參議院法案的適用門檻不同。眾院版提案對編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的集團(tuán)有所影響，即那些年度關(guān)聯(lián)付款超過1億美元的美國集團(tuán)；而參院版法案適用于向境外支付達(dá)到5億美元，并且超過4％的稅前扣除是“稅基侵蝕”扣除的企業(yè)。雙方規(guī)則所試用的對外付款類型也不同。眾議院的規(guī)則包括購買貨物的成本支付，但不包括按成本支付的集團(tuán)內(nèi)服務(wù)費(fèi)、利息和商品付款，以及全額繳納30％預(yù)提所得稅的支付。相比之下，參院版法案還包括支付給倒置實(shí)體的商品銷售成本。參院版法案并不排除利息。

眾院版法案和參院版法案在其他一些措施上也有所不同：

二者都將利息扣除額限制在年所得的一定比例范圍內(nèi)，并且在美國實(shí)體杠桿高于全球集團(tuán)整體的情況下限制利息的扣除，但兩者的具體計(jì)算方法不同。

二者都規(guī)定了5年的資產(chǎn)一次性費(fèi)用化，但參院的規(guī)定更寬泛。

二者都對“穿透”實(shí)體減稅，但方式不同。參議院法案中的個(gè)稅減免措施將于2026年到期。

參議院法案對境外付款規(guī)定了反混合規(guī)則，而眾院法案未涉及。