2022年企業(yè)所得稅怎么申報(bào)

2022年企業(yè)所得稅怎么申報(bào)呢，手續(xù)如下：

匯算清繳表分為兩類：

A類為一般納稅人填報(bào)、

B類為小規(guī)模納稅人填列

二、填報(bào)時(shí)間要求

2022年匯算清繳需要在2022年5月31日前完成。

三、填表（有網(wǎng)上申報(bào)和填表報(bào)送）

1、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提（職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加）按照實(shí)發(fā)工資薪金的2.5%比例扣除。

（捐贈(zèng)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%可以稅前扣除超過部分除、違反法律法規(guī)的罰款支出不得扣除）

2、營(yíng)業(yè)外支出（捐贈(zèng)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%可以稅前扣除超過部分除、違反法律法規(guī)的罰款支出不得扣除）

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例為60%最高不超過營(yíng)業(yè)收入的千分之五

5、白條做帳部分，需要自行挑出來。

6、固定資產(chǎn)折舊（不符合稅法部分，如加速折舊或者計(jì)提比例高出稅法規(guī)定需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額）

四、填表注意事項(xiàng)

1、財(cái)產(chǎn)損失要上報(bào)企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生損失的年度申報(bào)扣除，法定資產(chǎn)

損失應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證明，證明已符合法定損失確認(rèn)條件且會(huì)計(jì)上已做處理。資產(chǎn)損失需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后才能稅前扣除。

2、減免稅優(yōu)惠要備案

3、年度虧損要彌補(bǔ)

五、其他注意事項(xiàng)。

1.查賬征收企業(yè)用A表，核定征收企業(yè)用B表，不要搞錯(cuò)了。

2.沒有收入的，也要申報(bào)，也要匯算；年中開業(yè)的也要申報(bào)，也要匯算。

3.申報(bào)匯算一定要注意連續(xù)性，因?yàn)闋砍稄浹a(bǔ)虧損問題，若斷斷續(xù)續(xù)的，彌補(bǔ)以前年度虧損就成問題了。這方面的案例可不少。

4.數(shù)據(jù)的填寫要謹(jǐn)慎，一定要核實(shí)清楚再填寫。若遇到報(bào)不過去的情況，要查找原因，千萬不要為了通過而隨意更改數(shù)據(jù)。因?yàn)樯陥?bào)的數(shù)據(jù)將進(jìn)入數(shù)據(jù)庫，金三系統(tǒng)的險(xiǎn)比對(duì)就是依據(jù)數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)進(jìn)行的，隨意更改數(shù)據(jù)，增加未知風(fēng)險(xiǎn)，馬虎不得