企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”怎么填？

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-09-21 08:201308人看過(guò)

專業(yè)顧問(wèn)回答

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問(wèn)題詳情：請(qǐng)問(wèn)老師，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”具體什么情況下需要填報(bào)？

回答：第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整。本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額

引用資料：小心！多繳稅的5大業(yè)務(wù)！

2022-09-21 08:54:35 回復(fù)

大家都在問(wèn)

松江公司注銷，法人股東借款無(wú)力償還？其他股東認(rèn)虧，如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
對(duì)于所得稅來(lái)說(shuō)：根據(jù)個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法，第二條實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，計(jì)算并申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。第七條個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。如果是一般納稅人，本期繳納的增值稅=本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額您好：借款無(wú)力償還，按照視同向投資者分配股利繳納個(gè)人所得稅。借款還是那個(gè)借款，不需要進(jìn)行處理。
計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的…
資料:喜達(dá)食品生產(chǎn)企業(yè)是小型微利企業(yè)，可享受50%的稅收優(yōu)惠，適用的所得稅率為20%，2019年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:取得產(chǎn)品銷售收入250萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元，金融債券利息收入60萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本105萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加7萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用38萬(wàn)元，全部為廣告費(fèi)，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元，期限一年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元，（同期銀行貸款年利率6%）發(fā)生管理費(fèi)用29萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，為股東
第05講　國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)講解
1.6月份辦理登記一般納稅人，當(dāng)月生效，6月份按一般納稅人計(jì)稅規(guī)定計(jì)算，4－5月實(shí)際經(jīng)營(yíng)期倆月20萬(wàn)以下銷售額才可享受免稅政策，該單位不符合免稅政策。提問(wèn)：該公司4.5月份按小規(guī)模交稅，6月份按一般納稅人交稅，那么7月份報(bào)稅的時(shí)候要填寫(xiě)2個(gè)增值稅申報(bào)表，交2次增值稅和附加稅嗎？
經(jīng)營(yíng)虧損和股權(quán)轉(zhuǎn)讓盈利可以合并計(jì)算所得稅？
基本情況:A有限公司出售其持有B有限股權(quán)，溢價(jià)100萬(wàn)，另外5年內(nèi)累計(jì)虧損40萬(wàn)。A公司做股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳企業(yè)所得稅還是次年5月前繳企業(yè)所得稅？您好：按60萬(wàn)計(jì)算所得稅。以上對(duì)問(wèn)題的解答，希望能幫助到您！
企業(yè)稅負(fù)率計(jì)算公式的分母
企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率=應(yīng)納所得稅額/營(yíng)業(yè)（銷售）收入總額*100% 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)*100%；所得稅貢獻(xiàn)率=應(yīng)納所得稅額/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/100%；問(wèn)：1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)稅負(fù)率和所得稅貢獻(xiàn)率計(jì)算公式的分母都是指本期應(yīng)稅額？謝謝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)稅負(fù)率分母是本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，所得稅貢獻(xiàn)率分母是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。與稅額無(wú)關(guān)；實(shí)務(wù)中稅負(fù)率可在稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站查詢。
建筑業(yè)項(xiàng)目無(wú)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本問(wèn)題
建筑業(yè)一項(xiàng)目本季度無(wú)收入，但是按實(shí)際支出結(jié)轉(zhuǎn)成本了，分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：工程施工— 合同毛利老師：這么做對(duì)嗎？謝謝老師您好：不對(duì)，不確認(rèn)收入，就根本不能結(jié)轉(zhuǎn)成本。