國際稅收抵免辦法有哪兩種？

1位顧問回復(fù)2024-10-17 08:57397人看過

國際稅收抵免辦法有哪兩種？分別適合于什么樣的企業(yè)

專業(yè)顧問回答

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此屬于理論范疇，我盡量嘗試著答一下吧。

一、分國限額抵免法和綜合限額抵免法

按照我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，除**財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，抵免限額應(yīng)當(dāng)分國(地區(qū))不分項(xiàng)計(jì)算。

個(gè)人所得稅法規(guī)定，用于抵免的應(yīng)納稅額，是指納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不同所得項(xiàng)目，依照稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額；同一國家或者地區(qū)內(nèi)不同所得項(xiàng)目的應(yīng)納稅額之和，為該國家或者地區(qū)的扣除限額。

二、直接抵免法和間接抵免法

直接抵免法，適用于自然人的個(gè)人所得稅、同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體總分機(jī)構(gòu)之間的所得稅稅收抵免、母子公司的預(yù)提所得稅等。

間接抵免法，既適用于母子公司的經(jīng)營方式，又適用于母、子、孫等多層公司的經(jīng)營方式；比如母子公司間分配股息、母公司負(fù)擔(dān)的子公司的所得稅等。

引用資料：臨港新片區(qū)稅務(wù)合規(guī)技巧與實(shí)務(wù)中小企業(yè)稅務(wù)合規(guī)技巧

2024-10-17 09:34:19 回復(fù)

大家都在問

楊浦超出經(jīng)營范圍可以開發(fā)票，要不要變更企業(yè)經(jīng)營范圍呢？
現(xiàn)階段《發(fā)票管理辦法》沒有明文禁止經(jīng)營者“超業(yè)務(wù)范圍開票”的個(gè)人行為。反過來，《發(fā)票管理辦法》注重經(jīng)營者應(yīng)按具體運(yùn)營業(yè)務(wù)流程狀況屬實(shí)開票，不然歸屬于虛開增值稅票的個(gè)人行為。可是，假如能出示有關(guān)直接證據(jù)證實(shí)業(yè)務(wù)流程的真實(shí)有效，并向稅務(wù)局開展有效表述，是一切正常的。超過業(yè)務(wù)范圍能夠開稅票，需不需要變動(dòng)公司業(yè)務(wù)范圍呢？小結(jié) 超過業(yè)務(wù)范圍的臨時(shí)性業(yè)務(wù)流程，能夠開票，可是必須留意保存業(yè)務(wù)流程材料以便解決稅務(wù)局提出質(zhì)疑。
境外單位向境內(nèi)單位提供國際物流運(yùn)輸?shù)纳娑悊栴}
境外單位向境內(nèi)單位提供國際物流運(yùn)輸是否免稅？同時(shí)，該實(shí)施辦法第十條規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。我國已簽署的雙邊協(xié)定關(guān)于運(yùn)輸條款基本遵循OECD范本所確立的征稅原則。
國際稅務(wù)轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題
假設(shè)甲公司所在地所得稅率為25%，乙公司所在地所得稅率為35%，不考慮關(guān)稅和稅收抵免優(yōu)惠政策等因素，甲公司轉(zhuǎn)讓商品給關(guān)聯(lián)公司乙公司，銷售成本為18,000美元，乙公司對(duì)外銷售商品價(jià)格為38,000美元；甲、乙公司當(dāng)期的經(jīng)營費(fèi)用均為2000美元，在假定轉(zhuǎn)讓定價(jià)分別為26,000或32,000美元的兩種情況下，要求：分別計(jì)算甲、乙公司的毛利率、凈收益率和公司所得稅額。
嘉定國際合規(guī)問題（很急）
無論是國際還是國內(nèi)，虹口合規(guī)就是通過不違法的手段對(duì)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)精心安排，盡量滿足稅法條文所規(guī)定的條件，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。因此，有些合規(guī)形式上不違法，但是實(shí)質(zhì)上卻以逃合規(guī)收為目的，也構(gòu)成了一種違法行為。采用合法手段少納或不納稅的行為，稱為“合規(guī)”；逃稅指納稅義務(wù)人采用非法手段少納或不納稅的行為。合規(guī)適用涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的法律、法規(guī)；后者僅適用國內(nèi)的稅法規(guī)范。中國稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照再銷售價(jià)格法等合理的方法對(duì)該定價(jià)進(jìn)行調(diào)整。
國際稅收扣除法如何計(jì)算？
甲國A公司在某納稅年度內(nèi)來自本國的應(yīng)稅所得150萬元，來自乙國的應(yīng)稅所得80萬元，設(shè)甲，乙兩國的稅率分別為40%和50%。則按扣除法計(jì)算，A公司應(yīng)向甲國應(yīng)納所得稅額是？請(qǐng)達(dá)人指點(diǎn)如何計(jì)算，非常感謝問題所述情況，A公司應(yīng)向甲國應(yīng)納所得稅額=[-80*50%]*40%=76萬元扣除法，是居住國政府在行使管轄權(quán)時(shí)，允許本國居民用已繳非居住國政府的所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅稅額，作為向本國政府匯總申報(bào)應(yīng)稅收益、所得或財(cái)產(chǎn)價(jià)值的一個(gè)扣除項(xiàng)目，就扣除后的余額，計(jì)算征收所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅。
國際稅收中的居民與平日里的居民有什么差別？
平日所指居民是指，通常指在本國長(zhǎng)期從事生產(chǎn)和消費(fèi)的人或法人，符合上述情況他國的公民也可能屬于本國居民。日常溝通中，有時(shí)也將城鎮(zhèn)戶口人士稱為居民，相對(duì)農(nóng)村戶口而言。國際稅收中的居民是稅收概念，居民納稅人、非居民納稅人，適用的稅收政策可能不同。