貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出問題

1位顧問回復(fù)2024-10-13 19:58621人看過

第一個(gè)：我司從供應(yīng)商A采購(gòu)貨物40萬元（含稅），貨物已入庫，已開具發(fā)票，因該供應(yīng)商已不存在，該部分貨款不需支付。請(qǐng)問，這部分貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額需要做轉(zhuǎn)出嗎？第二個(gè)：我司從供應(yīng)商B采購(gòu)貨物，買一贈(zèng)一，但是買和贈(zèng)的供應(yīng)商都開具了發(fā)票，贈(zèng)的那部分不需要支付貨款。請(qǐng)問，不支付貨款的這部分的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出嗎？

專業(yè)顧問回答

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一、關(guān)于貨款未支付

（一）如果采購(gòu)貨物屬實(shí)，只是采購(gòu)后貨款因客觀原因無法或者不必支付，則此進(jìn)項(xiàng)稅額不必轉(zhuǎn)出。

（二）如果該供應(yīng)商原本不存在，并未實(shí)際購(gòu)貨，則屬于虛構(gòu)業(yè)務(wù)，那么涉嫌違法行為。

二、關(guān)于買一贈(zèng)一

所謂買一贈(zèng)一，其實(shí)就是用購(gòu)買主商品的錢同時(shí)購(gòu)買了兩件商品。所謂“贈(zèng)的那部分不需要支付貨款”，其實(shí)并非沒有支付貨款，而是其價(jià)格已經(jīng)包含于主商品以內(nèi)。比如，購(gòu)買主商品10萬元，贈(zèng)送一件附品；其實(shí)就是10萬元同時(shí)購(gòu)買了主、附二品。附品并非白給，不買主品也給附品才是白給呢。因此，贈(zèng)品部分不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

引用資料：嘉定什么樣的企業(yè)要做稅收合規(guī)？

2024-10-13 20:40:02 回復(fù)

大家都在問

一些房地產(chǎn)方面的概念問題比較模糊
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告第二條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。如上所述，一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟自用的辦公樓，則并非自行開發(fā)項(xiàng)目。
增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為什么要記借方而銷項(xiàng)稅額要記到貸方呢
你好老師，請(qǐng)問增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為什么要記借方而銷項(xiàng)稅額要記到貸方呢？應(yīng)交增值稅余額一般在貸方,反映未交數(shù),如有借方,即反映未抵扣數(shù)。具體的會(huì)計(jì)核算，可以參考《關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額—科目調(diào)整。
2021年1月銷售人員報(bào)銷機(jī)票費(fèi)用。錄入分錄時(shí)，誤認(rèn)為該稅額符合“國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目。但之后又再次了解有關(guān)規(guī)定之后，此稅額不能進(jìn)項(xiàng)抵扣，但未在當(dāng)月修改分錄，此稅額未進(jìn)行1月征期納稅申報(bào)。導(dǎo)致賬實(shí)差有此筆稅額，2月如何對(duì)該分錄進(jìn)行調(diào)整修改？借:銷售費(fèi)用 52.64 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 -52.64 回答僅供參考。
因?yàn)閷?duì)方走逃導(dǎo)致我方增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
因?yàn)閷?duì)方走逃，導(dǎo)致我方增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，要怎么平賬？還是轉(zhuǎn)出之后就不管了？求會(huì)計(jì)分錄～您好！進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要計(jì)入與當(dāng)初購(gòu)貨相關(guān)的成本費(fèi)用。以上對(duì)問題的解答，希望能幫助到您。
松江公司注銷，法人股東借款無力償還？其他股東認(rèn)虧，如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
對(duì)于所得稅來說：根據(jù)個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法，第二條實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，計(jì)算并申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。第七條個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。如果是一般納稅人，本期繳納的增值稅=本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額您好：借款無力償還，按照視同向投資者分配股利繳納個(gè)人所得稅。借款還是那個(gè)借款，不需要進(jìn)行處理。
火車車能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
若是票面乘客信息是企業(yè)內(nèi)部員工，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。