我公司是生產(chǎn)企業(yè)，屬于化工行業(yè)，是一般納稅人，稅率為17%。本月我公司開出一張技術(shù)服務(wù)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，稅率為6%，那么在增值稅申報表的主表上，我是該填在“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”這一欄呢，還是填在“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”這一欄呢？
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填寫“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”，不是簡易征收。
《增值稅納稅申報表》主表第1欄“按適用稅率計稅銷售額”，填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額。
技術(shù)服務(wù)費(fèi)按6%繳納增值稅，“6%”是稅率，不是簡易征收率，貴公司當(dāng)期采用的是一般計稅方法，不是簡易計稅方法，和貴公司現(xiàn)在銷售產(chǎn)品適用17%的稅率、運(yùn)輸行業(yè)適用11%的稅率性質(zhì)是一樣的，只是小規(guī)模納稅人適用3%、5%等屬于簡易征收率。
另外，技術(shù)服務(wù)符合規(guī)定條件，可以申請免征增值稅，通常需要到科技部門申請技術(shù)合同認(rèn)定、到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理優(yōu)惠備案手續(xù)。貴司可以結(jié)合自身情況考慮是否申請免稅。
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