在建工程領(lǐng)用原材料進(jìn)項(xiàng)稅額的處理

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問回復(fù)2024-03-16 13:24656人看過

在建工程領(lǐng)用外購原材料進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額是否構(gòu)成在建工程成本

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您好！

工程領(lǐng)用材料無需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

回答僅供參考。

引用資料：嘉定如何進(jìn)行稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范？

2024-03-16 14:18:01 回復(fù)

大家都在問

稅負(fù)低造成原材料賬面金額越來越大
公司每月開票20萬，銷項(xiàng)稅額3.4萬，稅負(fù)1.5%，入庫原材料18.24萬，進(jìn)項(xiàng)稅額3.1萬。問題是銷售20萬，光原材料支出都18.24萬了，只有1.76的利潤。之前會(huì)計(jì)每個(gè)月都按照稅負(fù)入庫原材料，，每次都少領(lǐng)用原材料，造成原材料賬面金額越來越大，怎么辦才好？
不動(dòng)產(chǎn)40%待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)
2016年5月1日以后取得的固定資產(chǎn)或在建工程的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣取得工程物資時(shí)直接劃分：購入工程物資一批800000，領(lǐng)用585000借：工程物資800000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額81600應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額54400貸：銀行存款936000借：在建工程585000貸：工程物資585000可不可以領(lǐng)用時(shí)再劃分，這樣以后工程物資轉(zhuǎn)入原材料里就不需要再將待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了。如果用途不明確，可以先計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，以后再轉(zhuǎn)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但是從實(shí)務(wù)的角度，不建議這樣操作，因?yàn)榧{稅申報(bào)表不容易填寫。以
一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出問題
一般納稅人公司，購進(jìn)一棟辦公樓，然后對(duì)其進(jìn)行裝修，領(lǐng)用本企業(yè)外購原材料一批，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，為什么轉(zhuǎn)出40%而不是100%？2016年5月1日營改增之后，已經(jīng)不分非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目還是增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣，因此，用于在建工程的外購原材料也是可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的。但是，自建，外購不動(dòng)產(chǎn)是按照第一年60%，第二年40%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，一共分兩年，因此，轉(zhuǎn)出的40%只是暫時(shí)作為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在第十三個(gè)月仍然可以再抵扣。
請(qǐng)問，現(xiàn)在對(duì)在建工程項(xiàng)目中設(shè)備、材料進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？
您好，2016年5月1日全面營改增后，除了明確規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目，用于在建工程項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。比如，納稅人的在建工程專用于食堂或者職工宿舍，這屬于將進(jìn)項(xiàng)稅用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。再如，在建工程專門生產(chǎn)的產(chǎn)品是免稅產(chǎn)品或者適用于簡易計(jì)稅的產(chǎn)品，則該在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。注意，專用于不得抵扣的項(xiàng)目，才是不得抵扣，同時(shí)混用的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
購進(jìn)原材料，已收貨，未付款未收到發(fā)票的賬務(wù)處理
老師您好，請(qǐng)問老師：1.公司購進(jìn)了原材料，但是沒有取得發(fā)票也沒有付款，月末怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理？
原材料報(bào)廢需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎
我們公司生產(chǎn)過程中報(bào)廢了20噸原材料，目前公司還沒有確定是工人操作還是原材料的問題。這20噸原材料我們需要從成本里沖出，請(qǐng)問要做什么處理？需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎？如果是管理不善造成的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，如果是非正常損失，比如自然災(zāi)害導(dǎo)致的，就不需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。