合同簽訂的支付給對(duì)方的利息支出是不含稅的，請(qǐng)問該繳什么稅？

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問回復(fù)2024-02-25 17:50624人看過

境外母公司貸款給子公司，按照合同約定利率到期一次性還本付息。因?yàn)楹贤炗喌闹Ц督o對(duì)方的利息支出是不含稅的，請(qǐng)問該繳什么稅？如何計(jì)算？謝謝。

專業(yè)顧問回答

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您好，支付給境外母公司利息時(shí)，應(yīng)扣繳6%的增值稅，以及增值稅額12%的城建稅及附加。以及10%的預(yù)提所得稅。

財(cái)稅【2016】36號(hào)文件規(guī)定，購進(jìn)的貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，因此境內(nèi)子公司扣繳的增值稅不得抵扣。

假設(shè)合同規(guī)定的不含稅價(jià)為106萬元，則分錄如下：

借：費(fèi)用125.84【106÷(1-6%*12%-10%)+7.12】

貸：其他應(yīng)付款——代扣代繳增值稅7.12【106÷(1-6%*12%-10%)×6%】

貸：其他應(yīng)付款——代扣代繳城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)0.4984（7.12×7%）

貸：其他應(yīng)付款——代扣代繳教育費(fèi)附加0.2136（7.12×3%）

貸：其他應(yīng)付款——代扣代繳地方教育費(fèi)附加0.1424（7.12×2%）

貸：其他應(yīng)付款——預(yù)提所得稅11.87（106÷(1-6%*12%-10%)×10%）

貸：其他應(yīng)付款——境外公司106

說明：

1、境內(nèi)繳納增值稅一般都是13%的城建稅附加費(fèi)，但是扣繳境外稅費(fèi)時(shí)，一般按照12%計(jì)算；

2、計(jì)算的增值稅為7.12萬元，由于購進(jìn)貸款服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，所以直接計(jì)入費(fèi)用。

引用資料：臨港新片區(qū)代辦公司注冊(cè)：注冊(cè)公司哪種類型的更合規(guī)

2024-02-25 18:25:01 回復(fù)

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