因質(zhì)量問題少付貨款的稅務(wù)處理

1位顧問回復(fù)2024-01-06 17:58709人看過

我公司和客戶簽訂了一個(gè)項(xiàng)目合同，收入按照百分比完工法確認(rèn)。現(xiàn)在，終驗(yàn)證書中，客戶明確寫明由于質(zhì)量問題，他們要求少付5萬元。針對這5萬元的處理，1.是否開增值稅發(fā)票時(shí)，把這5萬元扣除；2.是否計(jì)算收入時(shí)，把這5萬元扣除？謝謝。

專業(yè)顧問回答

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根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》第七條、第八條規(guī)定，銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入。（商業(yè)折扣，是指企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價(jià)上給予的價(jià)格扣除。銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。）因此，上述情形可以參考商業(yè)折扣、銷售折讓處理，直接按照扣除后的實(shí)際金額確認(rèn)收入。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)[2006]156號(hào)）第十一條、第十四條規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符。一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷售折讓的，則應(yīng)按照規(guī)定程序開具紅字增值稅專用發(fā)票。就是說，上述質(zhì)量問題扣除時(shí)，若尚未開具發(fā)票，則可按照扣除后的實(shí)際金額開具；若已開具，則可依法開具紅字發(fā)票。

引用資料：隨著優(yōu)惠政策的調(diào)整和收緊，“稅收合規(guī)”霍爾果斯“注冊熱”退潮

2024-01-06 18:31:27 回復(fù)

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我們公司是研發(fā)類的企業(yè)，從3月運(yùn)營的，工資稅務(wù)問題
我們公司是研發(fā)類的企業(yè)，從3月運(yùn)營的，到現(xiàn)在沒有做項(xiàng)目立項(xiàng)，把技術(shù)人員工資掛到了銷售費(fèi)用，因?yàn)椴磺宄捌跇I(yè)務(wù)內(nèi)容，這個(gè)月一次性調(diào)整為研發(fā)費(fèi)用，現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表是負(fù)數(shù)，怎么解決？年度內(nèi)的調(diào)整不影響年度稅務(wù)申報(bào)以及年度財(cái)務(wù)報(bào)表，不需要特別解決。
關(guān)于印花稅繳納問題
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)本通知要求，結(jié)合本地實(shí)際，制定印花稅核定征收辦法，明確核定征收的應(yīng)稅憑證范圍、核定依據(jù)、納稅期限、核定額度或比例等，并報(bào)國家稅務(wù)總局備案。稅率都是一樣，萬分之三，關(guān)鍵在于計(jì)稅依據(jù)。
企業(yè)清算的涉稅問題有哪些？
企業(yè)解散涉稅問題老師，你好。兩自然人A和B,投資成立一公司C,C投資了一家房產(chǎn)公司D。這家D公司主要是經(jīng)營自建房出租業(yè)務(wù)?，F(xiàn)在A和B決定解散C,請問是否要對C進(jìn)行清算程序？涉及的稅務(wù)問題如何處理？也是需要評估的。如果清算有所得，需要交納企業(yè)所得稅。
請教關(guān)于增值稅免稅政策
我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬娇者M(jìn)行地面代理服務(wù)，經(jīng)過稅務(wù)專管員判定，我公司性質(zhì)不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應(yīng)商為我們開具增值稅專用發(fā)票，我公司用來進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。但有類情況，一些供應(yīng)商也是增值稅一般納稅人，但他們針對外國航空器進(jìn)行服務(wù)有享受免稅政策，因而拒絕為我司開具專用發(fā)票。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2006]156號(hào)0第10條規(guī)定，銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
黃浦MCN機(jī)構(gòu)稅負(fù)高壓力大？主播行業(yè)或MCN如何合理稅務(wù)合規(guī)？
稅務(wù)閔行合規(guī)直接開個(gè)獨(dú)公司不行的，不知不覺就違法了！好像并沒有，不少M(fèi)CN從業(yè)者都表示大多機(jī)構(gòu)都在虧錢，主要因?yàn)槿肆Τ杀靖?、稅?fù)高、壓力大，所以提前進(jìn)行稅務(wù)黃浦合規(guī)，已經(jīng)是機(jī)構(gòu)的剛需。稅務(wù)部門將多方監(jiān)控收入來源，確定主播個(gè)人所得稅扣繳基數(shù)，另外還會(huì)加強(qiáng)對主播所在“平臺(tái)”的監(jiān)督與檢查。平臺(tái)如果想考慮長遠(yuǎn)發(fā)展，稅務(wù)紅線堅(jiān)決不能觸碰。僥幸心理偷稅漏稅不僅影響平臺(tái)的發(fā)展，而且觸犯稅務(wù)法律，后果不言而喻。MCN機(jī)構(gòu)的傭金支付模式：在實(shí)現(xiàn)主播流量變現(xiàn)之后，平臺(tái)應(yīng)該把部分費(fèi)用支付給主播。
有個(gè)問題咨詢下。A公司打算收購A公司下屬控股公司（A持股90
A公司打算收購A公司下屬控股公司的一個(gè)個(gè)人股東的股權(quán)。以宜華健康為例： 2015年11月3號(hào)：宜華健康關(guān)于同意上海友德醫(yī)科技有限公司股東李曉婧將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給廣東贏醫(yī)通投資有限公司的公告，李曉婧以認(rèn)繳出資額向廣東贏醫(yī)通投資有限公司轉(zhuǎn)讓上述股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為344.4445萬元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為0。2016年2月16號(hào)：宜華健康關(guān)于出售上海友德醫(yī)科技有限公司20%股權(quán)交易預(yù)案的公告，時(shí)隔短短幾個(gè)月，廣東贏醫(yī)通投資有限公司再次轉(zhuǎn)讓該部分股權(quán)時(shí)，價(jià)格是12.4億元。