關于企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)內部抵銷收入和內部抵銷成本的填列?

1位顧問回復2024-01-04 14:12605人看過

企業(yè)所得稅匯算清繳分支機構間存在內部抵銷收入和抵銷成本的，總機構在填報報表時，收入成本項是按照抵銷后的收入成本填列（與法人會計報表一致）還是按照未抵銷前的收入成本填列？

專業(yè)顧問回答

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學員，你好：

企業(yè)所得稅匯算清繳，和你做匯總財務報表，是兩個不同的概念，不要搞混淆了，

所得稅匯處清繳，分支機構營業(yè)收入，是指分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等日常經營活動實現(xiàn)的全部收入。也就是說不存在內部分支機構間沖減這一概念。

匯總納稅企業(yè)應根據當期實際利潤額，按照本辦法規(guī)定的預繳分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅預繳額，分別由總機構和分支機構就地預繳；在規(guī)定期限內按實際利潤額預繳有困難的，也可以按照上一年度應納稅所得額的1/12或1/4，按照本辦法規(guī)定的預繳分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅預繳額，分別由總機構和分支機構就地預繳。預繳方法一經確定，當年度不得變更。

也就是說，最終的利潤和繳納的稅款不會有影響。

引用資料：匯算清繳來了！加速折舊和加計扣除優(yōu)惠能疊加享受嗎？

2024-01-04 14:58:01 回復

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