即銷售生產(chǎn)設備又負責安裝調(diào)試的涉稅問題

1位顧問回復2023-10-15 09:11962人看過

我們銷售生產(chǎn)設備的同時會負責安裝調(diào)試工作。想確認以下問題：

1. 對于單獨簽訂的安裝調(diào)試合同，是否應該按照11%的稅率繳納增值稅？

2. 如果合同只有調(diào)試即測試設備，沒有安裝業(yè)務，是否稅率應該按6%繳納增值稅？

專業(yè)顧問回答

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根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十條一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務的單位和個體工商戶在內(nèi)。

如上所述，既然單獨簽訂上述合同，若確實屬于獨立業(yè)務，而非上述混合銷售情形，則自當獨立確定稅率。確實，您列舉項目所適用的增值稅稅率是正確的。

引用資料：徐匯注冊公司，這些問題都搞清楚了嗎？

2023-10-15 10:00:01 回復

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我們公司是研發(fā)類的企業(yè)，從3月運營的，工資稅務問題
我們公司是研發(fā)類的企業(yè)，從3月運營的，到現(xiàn)在沒有做項目立項，把技術人員工資掛到了銷售費用，因為不清楚前期業(yè)務內(nèi)容，這個月一次性調(diào)整為研發(fā)費用，現(xiàn)在財務報表是負數(shù)，怎么解決？年度內(nèi)的調(diào)整不影響年度稅務申報以及年度財務報表，不需要特別解決。
關于印花稅繳納問題
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市地方稅務機關可根據(jù)本通知要求，結合本地實際，制定印花稅核定征收辦法，明確核定征收的應稅憑證范圍、核定依據(jù)、納稅期限、核定額度或比例等，并報國家稅務總局備案。稅率都是一樣，萬分之三，關鍵在于計稅依據(jù)。
購銷合同等等的，印花稅問題
老師你好，我公司請的財務公司記賬，我發(fā)現(xiàn)從來沒交過印花稅，財務公司說他也不知道我們有多少合同，需要交，讓我們自己交，我們是銷售公司，該怎么交印花稅呢？謝謝老師您好！下列合同需要交印花稅，按合同金額乘以稅率計算：購銷合同萬分之三加工承攬合同萬分之五建設工程勘察設計合同萬分之五建設工程承包萬分之三財產(chǎn)租賃千分之一貨物運輸萬分之五倉儲保管千分之一借款萬分之零點五財產(chǎn)保險萬分之零點三技術合同萬分之三回答僅供參考。
關于關聯(lián)企業(yè)問題
我們是2015年8月成立的銷售公司，總公司100%控股，去年沒有收入，網(wǎng)上申報2015年全年所得稅，我需要填哪些表，是不是關聯(lián)交易封面和表1必須填寫。其一、貴公司是由母公司百分百控股，由此可見，存在關聯(lián)企業(yè)，企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表及其表一屬必填內(nèi)容。如果貴司在2015年有發(fā)生采購行為，其采購條件符合關聯(lián)交易條件的: 一方的購買或銷售活動主要由另一方控制或一方接受或提供勞務主要由另一方控制，在此情況下需要填寫‘關聯(lián)交易匯總表’（即表二）包括第一欄材料購入、第四欄勞務支出。
關于印花稅的交納問題
有的銷售訂單只有預交的訂金也要交印花稅嗎？我們是先收全款后發(fā)貨，如果要交印花稅是在發(fā)貨時交納還是在收款時交納？雖然沒有簽訂正式的銷售合同，但從法律意義上講，銷售訂單也是購銷合同行為，需要按購銷合同進行貼花。至于先收取的定金業(yè)務，可以暫不貼花，有的稅務部門會要求按年銷售額進行比較要求貼花。建議企業(yè)可按照此方式進行繳納印花稅。
融資租賃的涉稅問題
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