求助，新建廠的的專用發(fā)票，進項稅額能不能抵扣？

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問回復(fù)2023-08-13 07:05670人看過

老師，您好。想咨詢新建廠房（6月份轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)）期間收到供電局開具的4月份的電費專用發(fā)票，進項稅額能不能抵扣？

專業(yè)顧問回答

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如果你公司新建廠房于4月30日前開工，則屬于建筑工程老項目。所取得的4月份電費專用發(fā)票不得抵扣。老項目是指:

1. 《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。

2. 未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。

如果你公司新建廠房是新項目，即5月1日以后開工項目，建筑業(yè)營改增從5月1日開始，那么，營改增以后所取得的電費專用發(fā)票，可以抵扣。但你所說的發(fā)票是4月份發(fā)票，所以，不能抵扣。

引用資料：金山一般納稅人稅務(wù)合規(guī)如何計算稅額？

2023-08-13 07:45:01 回復(fù)

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營改增后，母公司的房產(chǎn)，由非法人分支機構(gòu)經(jīng)營使用出租的，母公司和分支機構(gòu)之間要確認出租銷項嗎？我是母公司，房產(chǎn)是我所有的，一直由非法人分支機構(gòu)經(jīng)營酒店業(yè)務(wù)，現(xiàn)在這個酒店要裝修了，裝修的進項是發(fā)票開給母公司付款并抵扣還是開給分支機構(gòu)付款并抵扣？但是這里有個問題，分公司沒有體現(xiàn)出租賃費，現(xiàn)行營改增文件，對于無償提供服務(wù)作為視同銷售處理，因此這種無償提供租賃服務(wù)的行為，在稅務(wù)上也很可能作為視同銷售租賃服務(wù)處理。如果用總公司的名義進行，總公司取得增值稅發(fā)票，由總公司支付款項。
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