一次性支付的租金支出應(yīng)如何在稅前扣除？

1位顧問回復(fù)2023-07-28 17:051216人看過

專業(yè)顧問回答

: 姜娜服務(wù)年限：4客戶評(píng)分：4.8 /5.0
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根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（**令第512號(hào)）第九條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。第四十七條的規(guī)定，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按期限均勻扣除。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)［１９９７］１９１號(hào)）第七條“納稅人超過一年以上租賃期，一次收取的租賃費(fèi)，出租方應(yīng)按合同約定租賃期分期計(jì)算收入，承租方應(yīng)相應(yīng)分期攤銷租賃費(fèi)”之規(guī)定，你單位一次支付租期三年的全部租金，不得列入支付當(dāng)年的費(fèi)用，應(yīng)按規(guī)定分期攤銷。已列入當(dāng)年費(fèi)用的，應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整。

引用資料：論述超額用電罰款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出還是計(jì)入成

2023-07-28 18:00:01 回復(fù)

大家都在問

計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的…
資料:喜達(dá)食品生產(chǎn)企業(yè)是小型微利企業(yè)，可享受50%的稅收優(yōu)惠，適用的所得稅率為20%，2019年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:取得產(chǎn)品銷售收入250萬元，購買國(guó)庫券利息收入50萬元，金融債券利息收入60萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本105萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加7萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用38萬元，全部為廣告費(fèi)，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限一年，支付利息費(fèi)用30萬元，（同期銀行貸款年利率6%）發(fā)生管理費(fèi)用29萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，為股東
公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是物業(yè)管理費(fèi)，但收到的電費(fèi)與支出的電費(fèi)如何核算
老師，你好，我公司是房屋租賃行業(yè)，在收取了商戶的電費(fèi)后，我們每個(gè)月還要支付電費(fèi)，那這個(gè)往來如何算，會(huì)計(jì)科目怎么做呢，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入也不是電費(fèi) https://img.cdeledu.com/FAQ/2020/0906/742ebfa4664fea55-0.amr
普陀原有法人有股權(quán)，公司要換法人，股權(quán)還用變更嗎
房地產(chǎn)子公司擬注銷，如問題所述，賬上的主要資產(chǎn)如果只是未售出的房子及門面，則主要的稅務(wù)成本來自于該部分資產(chǎn)。房產(chǎn)出資涉及增值稅、企業(yè)所得稅，由于是房地產(chǎn)企業(yè)，同樣涉及企業(yè)所得稅。綜上，貴公司需要結(jié)合房地產(chǎn)子公司、酒店子公司等主體具體情況，選擇合適的方式操作。學(xué)員你好，如果股權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，那么股權(quán)是需要普陀變更的。
住房房貸扣除
提問來源：住房租金（夫妻） □扣除范圍：和住房不再同一城市 □金額標(biāo)準(zhǔn)： □第一類：每月1500元；第二類：每月1100元； □第三類：每月800元； □時(shí)間范圍：開始至結(jié)束當(dāng)月 □扣除方：夫妻中簽訂租賃住房合同的承租人 □分?jǐn)偙壤?00% □可否轉(zhuǎn)移：否 □其他問題： √和住房貸款利息擇一扣除； √住房租金支出實(shí)際發(fā)生提問：夫妻雙方已購第一套房，商業(yè)貸款，但房貸已經(jīng)于2017年全部還完。2019年購第二套房，房貸享受首套房貸款利率，能否定額扣除個(gè)稅1000元？
公司的基本戶的錢轉(zhuǎn)入出納卡里支付日常的費(fèi)用支出會(huì)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
老師您好，我公司現(xiàn)在還是小規(guī)模企業(yè)，我是建筑公司，客戶匯入的款都是轉(zhuǎn)入基本戶，老板娘為了方便取錢，把基本戶的錢都轉(zhuǎn)入個(gè)人卡里來支付日常的費(fèi)用支出和小額的材料采購的款項(xiàng)，基本戶的錢就是留點(diǎn)扣稅款和交社保的，其余都是轉(zhuǎn)出來了，這樣做會(huì)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎此種現(xiàn)象目前很普遍，但極不規(guī)范。
自貿(mào)區(qū)專利被侵權(quán)應(yīng)該找哪個(gè)部門來管？有相關(guān)的法院?jiǎn)幔?/a>
侵犯著作權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、崇明專利權(quán)案件等知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件，權(quán)利人可以將聘請(qǐng)律師的費(fèi)用作為維權(quán)而支付的合理支出要求由侵權(quán)人承擔(dān)。根據(jù)自貿(mào)區(qū)專利法第60條的規(guī)定，自貿(mào)區(qū)專利糾紛可以由以下3條途徑解決：1、由當(dāng)事人協(xié)商解決；2、向人民法院起訴；3、請(qǐng)求管理專利工作的部門處理。