您好，請問一般納稅人選擇簡易征收率后，取得的專票如何處理？

1位顧問回復(fù)2023-07-19 17:251404人看過

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選擇簡易征收計稅，相應(yīng)的進項稅額不能扣除，如已取得進項稅額發(fā)票，可以選擇不掃描抵扣，直接全部計入成本費用項目；或者是和其他進項一起掃描抵扣，月底時再按規(guī)定做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

由于營改增之后存在進項稅額轉(zhuǎn)入（即以后再轉(zhuǎn)為一般計稅方法時，相應(yīng)的進項可以再轉(zhuǎn)讓）的概念，如3年之后可能由簡易計稅方式轉(zhuǎn)為一般計稅方式，則需要相應(yīng)的抵扣憑證支出，建議采用先抵扣再轉(zhuǎn)出的方式操作，如不存在進項稅額轉(zhuǎn)入情形，則不需要認證。

依據(jù)財稅[2016]36號文附件2，按照《試點實施辦法》第二十七條第（一）項規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：

可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率

上述可以抵扣的進項稅額應(yīng)取得合法有效的增值稅扣稅憑證。

引用資料：一般納稅人做賬流程是什么？

2023-07-19 18:02:31 回復(fù)

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