進(jìn)行稅收自貿(mào)區(qū)合規(guī)的前提必須是合法的，所使用的稅務(wù)處理都是有法可依的。既然是自貿(mào)區(qū)合規(guī)，就要具有一定預(yù)見性，要預(yù)估經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能會發(fā)生的變化。稅務(wù)合規(guī)一定是事前合規(guī)，您們老板提前要求您們做好稅務(wù)合規(guī)這是非常好的，說明您們老板具有良好的稅務(wù)意識。

財務(wù)人員做稅務(wù)合規(guī)，就是要分析各種可能的稅務(wù)處理方式對企業(yè)稅負(fù)的影響，然后選擇對企業(yè)最有利的方式，當(dāng)然前提還是合法二字。

既然需要分析稅務(wù)處理方式，我們就必須對我們的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的稅法規(guī)定做全面的了解和掌握，千萬不能是道聽途說，一定要能找到明確法律法規(guī)做依據(jù)。

先說說您提到的5%征收率。

如果您們是使用5%的簡易征收率，事情就簡單了，根本不需要進(jìn)行多少合規(guī)，與原來繳納營業(yè)稅也沒有多大的區(qū)別。

但是，您必須明白5%適用條件，現(xiàn)在是5%并不意味著以后一直是5%，如果變成了11%您們又怎么辦呢？

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)5%的適用只有兩種情況：

1、小規(guī)模納稅人

但是，需要注意營改增企業(yè)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的限額是500萬元。您們?nèi)绻F(xiàn)在是小規(guī)模納稅人需要計算您們未來開發(fā)項目的銷售額，一旦轉(zhuǎn)為一般納稅人后就不能繼續(xù)按照5%征收率了。需要計算二者轉(zhuǎn)換之間的平衡點。

2、房地產(chǎn)老項目可以選擇適用簡易征收5%

老項目的界定：《建筑施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前；《建筑施工許可證》未注明的合同開工日期或者未取得《建筑施工許可證》但建筑施工承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的。

根據(jù)《建筑法》規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)從事建筑施工的，建筑單位在開工前應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，向工程所在地縣級以上建設(shè)行政主管部門申請開工施工許可證。

所以，您們首先要判斷您們現(xiàn)在在打地基的項目是否滿足老項目的條件。

如果不滿足老項目的條件或者現(xiàn)在是小規(guī)模納稅人但是未來該項目銷售過程中會被轉(zhuǎn)為一般納稅人的，就需要好好考慮11%的稅率了，不要想著5%。

如果是11%的稅率，這時需要考慮怎么盡可能多的取得增值稅進(jìn)項稅額。就需要考慮您們承包商或服務(wù)商的選擇，對方是否能夠提供增值稅專用發(fā)票，提供專用發(fā)票的稅率是多少，需要測算不同發(fā)票或不同稅率之間的平衡點。

說了稅率的問題，就再說說納稅義務(wù)時間的問題。

本次營改增對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一大利好就是——預(yù)收款不再產(chǎn)生納稅義務(wù)，僅僅只是按照預(yù)收款進(jìn)行預(yù)征，預(yù)征率3%。

您給老板寫這個合規(guī)報告，要基于稅法規(guī)定如實向老板進(jìn)行匯報，重點是打消老板腦海中存留的一些道聽途說的所謂合規(guī)的辦法，講清楚各種方式的利弊。另外需要提醒一點，現(xiàn)在稅務(wù)局上了金稅三期，功能很強(qiáng)大，如果老板有不好的想法需要提前給打預(yù)防針。增值稅合規(guī)不外乎就是進(jìn)項和銷項，您自己好好考慮一下。

如有具體稅務(wù)問題，歡迎繼續(xù)提問探討。