補(bǔ)繳稅款的抵減問題

1位顧問回復(fù)2023-06-27 01:19856人看過

想問下稽查補(bǔ)繳以前年度的企業(yè)所得稅是否可以抵減當(dāng)年的企業(yè)所得稅？因金額較小，未入以前年度損益調(diào)整，直接計(jì)入所得稅費(fèi)用科目。但納稅申報(bào)時稅務(wù)方面說稽查補(bǔ)繳稅款不能抵減，想確認(rèn)一下。謝謝。

專業(yè)顧問回答

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如上所述，既然屬于查補(bǔ)以前年度企業(yè)所得稅，自然不能抵減本年度稅款，應(yīng)當(dāng)通過以前年度損益調(diào)整處理。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

營業(yè)外支出（滯納金、罰款等）

貸：銀行存款

引用資料：疫情期間享受減免稅優(yōu)惠，這10個問題大家很關(guān)注！

2023-06-27 02:10:01 回復(fù)

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