銷售已經(jīng)使用過的固定資產(chǎn)的稅務處理

已解決#稅務合規(guī)指導#

1位顧問回復2023-06-08 02:061335人看過

我們公司10年買進固定資產(chǎn)，收到的是普通發(fā)票，當時不能抵扣稅，我們公司是一般納稅人

現(xiàn)在16年準備銷售這批固定資產(chǎn)

請問稅務處理是

A方案金額/1.17*17%

B方案金額/1.03*0.02

請問是哪個方案

謝謝，我查過相關會計準則之后看得還是不太清楚

專業(yè)顧問回答

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您好，這個問題查詢會計準則是解決不了的，需要按照增值稅相關規(guī)定處理。

“公司10年買進固定資產(chǎn)，收到的是普通發(fā)票，當時不能抵扣稅”——這個不能抵扣的原因至關重要，如果是因為取得普通發(fā)票不能抵扣，則以后銷售固定資產(chǎn)時需要按照A方案。如果是因為用于非增值稅項目，免征增值稅項目，簡易計稅項目，個人消費等不得抵扣的情況，或者在取得固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人等，則可以選擇按照B方案。

2009年增值稅改革，固定資產(chǎn)可以抵扣進項稅。從這之后，如果取得時國家不允許抵扣，比如上述說的不得抵扣項目，則再轉(zhuǎn)讓該固定資產(chǎn)時，可以選擇簡易計稅即3%征收率減按2%。如果國家允許抵扣，但企業(yè)未取得增值稅專用發(fā)票，或者其他原因未抵扣，再轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時，應按照適用稅率計征增值稅。

這個看似很難理解，其實很簡單，比如一般納稅人購入原材料117元，取得增值稅普通發(fā)票，未抵扣，即國家允許抵扣，但該納稅人未抵扣。如果以后再銷售該材料，也必須按照17%的稅率計征增值稅。

引用資料：教你企業(yè)稅務零申報的時間限制怎么規(guī)定的？

2023-06-08 02:54:01 回復

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應該及時去變更以上對問題的解答，希望能幫助到您！
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