農(nóng)產(chǎn)品初加工免稅所得的計(jì)算問(wèn)題

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-04-21 08:201108人看過(guò)

在計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品初加工免稅所得時(shí)，期間費(fèi)用的劃分方法有以下2種，一種是按照成本中心歸集方法進(jìn)行應(yīng)免稅費(fèi)用劃分，例如人工費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等按照工時(shí)、人員歸屬中心來(lái)分配應(yīng)免稅項(xiàng)目中；另一種是按物料歸屬劃分，例如運(yùn)費(fèi)，可以直接歸集到哪種產(chǎn)品的費(fèi)用而分配到應(yīng)免稅項(xiàng)目中。哪種方法稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)認(rèn)可？是前一種人為按一定規(guī)則計(jì)算分配的會(huì)被認(rèn)可？還是后種能夠準(zhǔn)確的歸集到產(chǎn)品中的費(fèi)用才能對(duì)應(yīng)分配呢？還是2種方法都可以呀？

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

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《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條規(guī)定，企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。該規(guī)定適用企業(yè)同時(shí)從事優(yōu)惠項(xiàng)目和非優(yōu)惠。

您所述在計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品初加工免稅所得時(shí)這就需要將這些期間費(fèi)用根據(jù)企業(yè)、行業(yè)的特點(diǎn)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)收入、職工人數(shù)或工資總額、資產(chǎn)總額等因素在各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目之間進(jìn)行分?jǐn)?，否則不得扣除。因不知您具體的生產(chǎn)特點(diǎn)，但從會(huì)計(jì)的全面性原則，您前一種方法歸集更全面一些。

引用資料：工程總分包模式的稅務(wù)問(wèn)題

2023-04-21 09:00:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票扣除率的問(wèn)題
扣除率是跟著稅率調(diào)整一起調(diào)的，只有用農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)稅率16%的貨物的，可以按扣除率12%抵扣進(jìn)項(xiàng)；貴司為餐飲企業(yè)，餐飲服務(wù)稅率為6%，只按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
請(qǐng)教關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品的一個(gè)問(wèn)題
老師，請(qǐng)問(wèn)下一個(gè)農(nóng)場(chǎng)生產(chǎn)水果銷(xiāo)售，同時(shí)又把水果釀成果酒銷(xiāo)售，這里就有免稅和應(yīng)稅的收入，成本需要分開(kāi)核算嗎，有些很難分開(kāi)怎么辦呢，都能稅前扣除嗎您好!納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；為分別核算銷(xiāo)售額的，不得免稅、減稅。
從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品
請(qǐng)問(wèn)題目中說(shuō)酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，是直接按12%抵扣進(jìn)項(xiàng)還是暫按10%？納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
銷(xiāo)售糧食水果的稅率究竟是多少？
老師，下面圖一中的問(wèn)題問(wèn)錯(cuò)了，酒店業(yè)銷(xiāo)售小米、玉米渣、鴨蛋、水果稅率是13%還是9%?這些東西有的擔(dān)負(fù)銷(xiāo)售給客人，水果類(lèi)是茶歇時(shí)需要提供的食物。這些東西都是怎么采購(gòu)進(jìn)來(lái)怎么銷(xiāo)售，沒(méi)有發(fā)生形態(tài)和用途的轉(zhuǎn)變。圖二，有文件寫(xiě)明，一般納稅人銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、糧食、食用油稅率是9%。如果是茶歇招待，應(yīng)按照服務(wù)業(yè)計(jì)稅6%，單獨(dú)銷(xiāo)售的按照9%計(jì)稅。
小規(guī)模納稅人公司經(jīng)營(yíng)茶葉方面的業(yè)務(wù)繳稅問(wèn)題
我公司是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)茶廠，從種茶到采茶到制作茶葉，最后銷(xiāo)售。該業(yè)務(wù)是否屬于食品農(nóng)產(chǎn)品，小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎樣繳稅？小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易辦法計(jì)征增值稅時(shí)，適用的征收率為3%，小規(guī)模納稅人按月計(jì)征的，月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)及以下的免征增值稅，按季納稅的，月銷(xiāo)售額在30萬(wàn)及以下的免征。如果符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)還可以享受企業(yè)所得稅的相關(guān)優(yōu)惠。
關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)的問(wèn)題
本企業(yè)一般納稅人，購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，購(gòu)買(mǎi)時(shí)候抵扣了11%的稅率，現(xiàn)在沒(méi)有加工，直接銷(xiāo)售出去，那我單位銷(xiāo)項(xiàng)稅額按11%稅率還是按17稅率計(jì)算您好 10%稅率計(jì)算